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來源：國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局   2019年04月11日

尊敬的納稅人，您好：

2018年度企業(yè)所得稅年納稅申報開始了，時間為2019年1月1日至5月31日。以下是企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報及相關(guān)資料報送的主要關(guān)注點，供您在辦理年度納稅申報時參考。

1.在哪里可以辦理2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報呢？

納稅人登陸貴州省電子稅務(wù)局或者在辦稅服務(wù)廳均可辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

 

2.2018年度企業(yè)所得稅年納稅申報使用什么報表呢？

①實行查賬征收的納稅人，應(yīng)當(dāng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》辦理年度納稅申報。該套報表根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第57號公告要求，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》（A108020）的表單樣式及填報說明進行了修訂。同時對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）的填報說明進行了修訂。

②實行核定征收的納稅人，應(yīng)當(dāng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》辦理年度納稅申報。

 

3.如何選擇填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表？

年度納稅申報表中的以下表單為必填表：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）。另外，高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）（不管是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠）。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及到需要填報其他表單的，應(yīng)選擇填報相關(guān)表單。

 

4.小型微利企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時填報表單有哪些簡化呢？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號）規(guī)定，為切實減輕小型微利企業(yè)納稅申報負(fù)擔(dān)，對實行查賬征收的小型微利企業(yè)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）為必填，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目，“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。同時免填《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費用明細(xì)表》（A104000）（上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫）。

 

5.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時,還需要備案嗎?

《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號印發(fā)）規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

 

6.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失如何進行稅前申報扣除?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090），不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/div>

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