【稅案】巨額虛開案發(fā) 走投無路自首
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-06-24
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中國稅務報
近日，吳某某在上海市向一個專案組自首，隨即被押解到青海省西寧市。吳某某是“11·23”特大虛開增值稅專用發(fā)票案件的主要犯罪嫌疑人，該案3月11日已成功破獲，涉及虛開發(fā)票金額17.35億元，價稅合計達20.3億元，是西寧經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)歷年破獲案件中單戶涉案金額最大的案件。
情報指引，一裝備公司進入稽查視線
2018年11月，西寧經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局稽查局（以下簡稱稽查局）根據(jù)貨勞部門移送線索，發(fā)現(xiàn)青海某裝備有限公司2017年7月對外開具品名為燃料油的增值稅專用發(fā)票金額高達8.9億元，而其取得增值稅專用發(fā)票的品名為原油、重質(zhì)油，與該企業(yè)發(fā)生購銷關系的有關企業(yè)都在省外。
根據(jù)規(guī)定，原油生產(chǎn)加工成汽柴油、燃料油等成品油，需要繳納消費稅?；槿藛T通過金稅三期系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒有繳納消費稅的記錄?？紤]到油品加工需要大型生產(chǎn)設備和儲存場地，稽查人員立即實地核查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊地只有一層辦公樓，沒有油品加工和倉儲空間，不具備油品加工能力。種種跡象表明，該企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。
上報案情后，稽查局利用警稅聯(lián)絡機制與西寧市公安局經(jīng)濟犯罪偵查支隊共商案情。在省稅務局稽查局統(tǒng)一安排下，稽查局、西寧市公安局經(jīng)偵支隊、南川公安分局抽調(diào)14人聯(lián)合組成“11·23”專案組，對這家裝備企業(yè)立案調(diào)查。
稅警聯(lián)合，形成5億多元資金回流圖
根據(jù)掌握線索，專案組研究案情，細化職責，明確查辦時間表和任務圖。
由于被查企業(yè)購銷業(yè)務“兩頭在外”，如果其與上下游企業(yè)存在共謀違法的情況，取證的真實性將受到較大影響。考慮到這一點，專案組決定從資金流入手核查企業(yè)的經(jīng)營情況。
核查中，稅警雙方發(fā)揮各自優(yōu)勢，暢通信息數(shù)據(jù)傳輸渠道，聯(lián)合開展資金追蹤分析。通過調(diào)查300余戶資金賬戶，對上百萬條資金往來信息進行穿透分析，專案組初步形成涉及5億多元的資金回流模型圖。
外調(diào)取證，摸清涉案企業(yè)虛開情況
為核實涉案企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的真實性，稅警組成4人聯(lián)合調(diào)查小組，趕赴江蘇、遼寧、山東、天津等地，對其上下游企業(yè)的業(yè)務情況開展實地核查和調(diào)查取證。
在當?shù)囟悇詹块T協(xié)助下，專案組陸續(xù)取得13戶上下游企業(yè)的申報納稅資料和銀行流水數(shù)據(jù)，但這些企業(yè)均已經(jīng)失聯(lián)，事實上根本沒有生產(chǎn)、加工和購銷油品的能力。
通過調(diào)查，專案組摸清該裝備企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的情況，鎖定主要犯罪嫌疑人吳某某。
邊境控制，主要犯罪嫌疑人投案自首
專案組發(fā)現(xiàn)，吳某某在全國行蹤不定，但有多次出境記錄。2月20日，公安機關與有關部門協(xié)調(diào)，通過法定程序?qū)悄衬巢扇∵吘晨刂拼胧?/div>
3月8日，吳某某在內(nèi)蒙古出境時被阻攔。他自知法網(wǎng)難逃，主動聯(lián)系西寧市公安機關，稱要主動交代違法情況。
3月11日，吳某某在上海市向?qū)０附M自首，專案組隨即將其押解到西寧。
經(jīng)審訊，吳某某對其虛開增值稅專用發(fā)票的行為供認不諱。
專案組最終證實，吳某某伙同劉某某（已經(jīng)被新疆警方抓獲），一方面接受上游企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票，虛抵進項稅；另一方面，在無真實貨物交易的情況下，通過虛構加工環(huán)節(jié)，將原油、重質(zhì)油的品名變更為燃料油，向江蘇、天津、青島、大連等地的下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，涉及虛開增值稅專用發(fā)票797份，虛開發(fā)票金額17.35億元，稅額2.95億元，價稅合計達20.3億元，創(chuàng)下西寧經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)歷年破獲案件中單戶涉案金額之最。
目前，吳某某已被依法刑事拘留，案件正在進一步偵辦中。
作者：曾廣強
來源：中國稅務報
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