浙江省稅務(wù)局解答銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品的企業(yè)增值稅是否仍可以免征等12個稅收熱點問題
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-08-09
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)所得稅納稅申報表（2024年度）與填報說明對照匯編 萬偉華◎編輯 解讀申報表背后的“稅收邏輯”》 |
?
發(fā)布日期：2019-07-25 信息來源：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局2019年6月熱點問題匯編
1.2019年7月1日開始，購買挖掘機、推土機還可以免征車輛購置稅嗎？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號）
一、地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。
所屬層級：地方熱點問答
2.2019年7月1號開始，文化事業(yè)建設(shè)費是不是有減免的優(yōu)惠？
答：《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）、《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于降低文化事業(yè)建設(shè)費有關(guān)事項的通知》（浙財綜〔2019〕20號）規(guī)定，自2019年7月1日至2024年12月31日的文化事業(yè)建設(shè)費，按應(yīng)繳費額的50%減征。
所屬層級：地方熱點問答
3.2019年開始所有的制造行業(yè)都可以享受固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號）
一、自2019年1月1日起，適用《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。
二、制造業(yè)按照國家統(tǒng)計局《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼（GB/4754-2017）》確定。今后國家有關(guān)部門更新國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼，從其規(guī)定。
三、本公告發(fā)布前，制造業(yè)企業(yè)未享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的，可自本公告發(fā)布后在月（季）度預(yù)繳申報時享受優(yōu)惠或在2019年度匯算清繳時享受優(yōu)惠。
所屬層級：地方熱點問答
4.6月購買的車輛，7月份去繳納車購稅，要按新的《車輛購置稅法》辦理嗎？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號）
六、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以納稅人購置應(yīng)稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時間為準(zhǔn)。
所屬層級：地方熱點問答
5.保險企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金在稅前扣除的比例是多少？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號)
一、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
二、保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的其他事項繼續(xù)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）中第二條至第五條相關(guān)規(guī)定處理。保險企業(yè)應(yīng)建立健全手續(xù)費及傭金的相關(guān)管理制度，并加強手續(xù)費及傭金結(jié)轉(zhuǎn)扣除的臺賬管理。
三、本公告自2019年1月1日起執(zhí)行?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）第一條中關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金稅前扣除的政策和第六條同時廢止。保險企業(yè)2018年度匯算清繳按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
所屬層級：地方熱點問答
6.企業(yè)2018年購入價值400萬的設(shè)備，符合一次性稅前扣除政策，但2018年沒有選擇扣除，是否可以在以后年度一次性扣除？
答：不能
《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）
四、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。
所屬層級：地方熱點問答
7.殘疾人個稅減征是否可以在企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/div>
答：不同的收入減征環(huán)節(jié)不同。
《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬減征個人所得稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2019年第6號）
一、減征辦理
（一）納稅人取得工資、薪金所得，選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)辦理減征的，應(yīng)向扣繳義務(wù)人提供殘疾、孤老、烈屬證明復(fù)印件，扣繳義務(wù)人不得拒絕，扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定的減征標(biāo)準(zhǔn)計算減征稅款，并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇一處扣繳義務(wù)人辦理減征。
納稅人按規(guī)定需要辦理匯算清繳或選擇在匯算清繳環(huán)節(jié)辦理減征的，由納稅人自行按規(guī)定的減征標(biāo)準(zhǔn)計算減征稅款，并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
（二）納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，應(yīng)在匯算清繳環(huán)節(jié)辦理減征，并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
（三）納稅人取得經(jīng)營所得，實行自行申報和代為申報納稅的，應(yīng)按規(guī)定的減征標(biāo)準(zhǔn)計算減征稅款，并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。實行定期定額征收方式的，在定額核定環(huán)節(jié)由納稅人填報《個人所得稅減免稅備案登記表》，主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定程序相應(yīng)調(diào)減其應(yīng)納稅額。
二、扣繳義務(wù)人和納稅人留存?zhèn)洳橘Y料
（一）扣繳義務(wù)人在首次代扣代繳時應(yīng)當(dāng)將殘疾、孤老、烈屬證明復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/div>
（二）納稅人應(yīng)當(dāng)將以下資料留存?zhèn)洳椋?/div>
1.納稅人的個人身份證明；
2.殘疾、孤老、烈屬證明。
所屬層級：地方熱點問答
8.我公司捐贈房屋作為公租房，是否可以稅前扣除？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號）
五、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
所屬層級：地方熱點問答
9.軟件企業(yè)2017年獲利，但2018年才滿足所有優(yōu)惠條件，那么優(yōu)惠期怎么算？
答：2018年免征企業(yè)所得稅，2019至2021年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號）
一、依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
二、本公告第一條所稱“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）和《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）規(guī)定的條件。
《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
九、軟件、集成電路企業(yè)應(yīng)從企業(yè)的獲利年度起計算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應(yīng)自首次符合軟件、集成電路企業(yè)條件的年度起，在其優(yōu)惠期的剩余年限內(nèi)享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
所屬層級：地方熱點問答
10.浙江省新能源車的車輛購置稅是否可以網(wǎng)上辦理免稅申報？
答：可以網(wǎng)上辦理。
《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于全面推行車輛購置稅網(wǎng)上申報應(yīng)用的通知》(浙稅發(fā)〔2019〕6號 )
一、網(wǎng)上申報內(nèi)容
自2019年3月1日起浙江?。ú缓瑢幉ǎ┑募{稅人可通過浙江電子稅務(wù)局或支付寶（城市服務(wù)-政務(wù)-浙江稅務(wù)）申報繳納車輛購置稅。納稅人完成車輛購置稅申報后，憑車輛購置稅完稅或免稅電子信息前往公安機關(guān)交通管理部門直接辦理車輛登記。
納稅人通過網(wǎng)上申報繳納車輛購置稅，不再提供紙質(zhì)車輛購置稅申報資料。稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)放紙質(zhì)稅收繳款書和車輛購置稅完稅證明，相關(guān)的電子完稅信息通過系統(tǒng)自動發(fā)送到公安端車輛登記系統(tǒng)。
所屬層級：地方熱點問答
11.企業(yè)享受城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅收優(yōu)惠，是否需要進(jìn)行備案審批？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓妗罚▏叶悇?wù)總局公告2019年第21號）
一、納稅人享受“六稅一費”優(yōu)惠實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式，申報時無須再向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/div>
二、納稅人對“六稅一費”優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。
所屬層級：地方熱點問答
12.銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品的企業(yè)增值稅是否仍可以免征？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第73號）
自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物品種清單見附件)
二、享受上述免征增值稅政策的國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關(guān)規(guī)定采購的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)將藥品供貨合同留存，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。
三、抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。
所屬層級：地方熱點問答
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號
咨詢電話：13700683513
公司名稱：云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址：云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號
咨詢電話：13700683513
公司名稱：云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司地址：云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1滇公網(wǎng)安備 53010202000370號