【12366熱點(diǎn)問答】這些業(yè)務(wù)中個人所得稅計稅依據(jù)如何算？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-08-22
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山東稅務(wù)
01
個人從村集體租賃的耕地，轉(zhuǎn)租給企業(yè)，個人繳納個人所得稅時能否扣除向村集體支付的租金？
答：向出租方支付的租金可以從個人轉(zhuǎn)租收入中扣除。
02
個人出租、轉(zhuǎn)讓房屋，取得的財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在確定個人所得稅計稅依據(jù)時是否為不含增值稅收入？
答：根據(jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）：“四、個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。
個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。
五、免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅。”
03
對贈送客戶禮品按照偶然所得扣繳個稅的情形，在按禮品公允價值計算個稅時是否需要換算為不含稅收入？
答：在確定計稅依據(jù)時，個人所得稅的應(yīng)稅收入不含增值稅。
04
保險、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過10萬免征增值稅，那么其個人所得稅計稅依據(jù)中“不含增值稅收入”應(yīng)如何計算？
答：免征增值稅的，不扣減增值稅稅額。
05
作者發(fā)表文字作品收取稿酬免征增值稅，在確定個人所得稅計稅依據(jù)時是否不扣減增值稅？
答：免征增值稅的，不扣減增值稅稅額。
06
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，是否可以享受減按90%計入收入總額的優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）所稱的機(jī)構(gòu)是指企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織，不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
07
公司支付個人利息時代扣個人所得稅計稅基數(shù)如何計算？
答：“股息、紅利、利息”所得個人所得稅計稅依據(jù)為不含增值稅收入扣除增值稅附征稅費(fèi)后的余額。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
來源：山東稅務(wù)12366省級中心
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