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來(lái)源 | 海南稅務(wù)

 

3月9日，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局開(kāi)展"戰(zhàn)疫紓困解民憂 便民辦稅促發(fā)展"在線訪談活動(dòng)。本次訪談圍繞疫情防控稅收優(yōu)惠政策和助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)措施等熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行在線交流，現(xiàn)場(chǎng)解答網(wǎng)友提出的涉稅咨詢(xún)問(wèn)題。以下是本次在線訪談的文字實(shí)錄。

 

訪談嘉賓

 

蘭雙萱（國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)）

 

 

圖為訪談現(xiàn)場(chǎng)

 

[主持人]：各位網(wǎng)友，下午好！歡迎大家參加本次“在線訪談”活動(dòng)。今天訪談的主題是“戰(zhàn)疫紓困解民憂 便民辦稅促發(fā)展”。

為支持疫情防控及復(fù)工復(fù)產(chǎn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了多項(xiàng)支持政策，大家都很關(guān)心政策內(nèi)容，通過(guò)熱線、網(wǎng)站等方式提出了很多疑問(wèn)。為了回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，幫助大家解疑釋惑，今天我們邀請(qǐng)到了國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)蘭雙萱作為嘉賓參加訪談，圍繞抗擊疫情稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)題，針對(duì)各位網(wǎng)友的政策咨詢(xún)，與廣大納稅人、網(wǎng)友進(jìn)行在線交流，現(xiàn)場(chǎng)解答大家的提問(wèn)，聽(tīng)取社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議。下面，有請(qǐng)?zhí)m雙萱副局長(zhǎng)。

 

[嘉賓 蘭雙萱]：主持人好！各位網(wǎng)友大家下午好！很高興能有這樣的機(jī)會(huì)跟大家交流。我首先向長(zhǎng)期以來(lái)一直關(guān)心、理解和支持我省稅收工作的廣大納稅人、繳費(fèi)人及社會(huì)各界人士表示衷心感謝！

為幫助企業(yè)有序恢復(fù)疫情防控期間的正常生產(chǎn)生活秩序，黨中央、國(guó)務(wù)院、省政府出臺(tái)了一系列支持防護(hù)救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)的多項(xiàng)減稅政策和便利措施。我局深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作部署會(huì)議上的系列重要講話精神以及省委省政府、國(guó)家稅務(wù)總局各項(xiàng)工作部署，牢固樹(shù)立“疫情就是命令、防控就是責(zé)任”的意識(shí)，扛牢政治責(zé)任，堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，成立疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立完善工作推進(jìn)機(jī)制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)抓好疫情防控工作。同時(shí)今年是稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的第7個(gè)年頭，我局將著眼支持疫情防控，圍繞“服務(wù)全面小康 戰(zhàn)疫情促發(fā)展”主題，持續(xù)聚焦“優(yōu)惠政策落實(shí)要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力、疫情防控工作要加力”的“四力”要求，扎實(shí)做好支持疫情防控優(yōu)惠政策落實(shí)工作，幫扶企業(yè)紓困解難，推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。政策優(yōu)惠直接關(guān)系大家的切身利益和訴求，政策落地也離不開(kāi)大家的支持和參與，請(qǐng)大家把握訪談機(jī)會(huì)，踴躍提問(wèn)。

 

[主持人]：現(xiàn)在已經(jīng)有網(wǎng)友提問(wèn)了，讓我們一起來(lái)看下網(wǎng)友的問(wèn)題：

 

網(wǎng)友提問(wèn)

 

[網(wǎng)友 不想上班 容易想家]：我是企業(yè)的一名財(cái)務(wù)人員，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在到辦稅服務(wù)廳辦稅安全嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：您提的問(wèn)題也是很多辦稅人員所關(guān)注的。請(qǐng)大家盡可能“非接觸式”辦理，實(shí)在需要到辦稅服務(wù)廳的，我們已經(jīng)做好了嚴(yán)密的防護(hù)措施。一是嚴(yán)格做好辦稅服務(wù)廳（包括自助辦稅終端區(qū)域）的清潔消毒、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫等工作；二是對(duì)所有進(jìn)廳人員提供體溫檢測(cè)服務(wù)，防止發(fā)熱人員進(jìn)入辦稅服務(wù)廳；三是在做好一線稅務(wù)人員安全防護(hù)的同時(shí)，主動(dòng)為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品；四是科學(xué)規(guī)劃辦稅服務(wù)廳進(jìn)出路線和功能區(qū)域設(shè)置，保持在廳人員之間安全距離。同時(shí)，我們還將進(jìn)一步加強(qiáng)導(dǎo)稅服務(wù)，推行預(yù)約辦理、錯(cuò)峰辦理、容缺辦理、直通辦理等措施，著力為納稅人、繳費(fèi)人營(yíng)造安全高效便捷的辦稅繳費(fèi)環(huán)境。

 

[網(wǎng)友 趕緊開(kāi)學(xué)吧]：我公司是一家口罩生產(chǎn)企業(yè)，在疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單內(nèi)，最近為了提高生產(chǎn)能力購(gòu)置了一臺(tái)二手生產(chǎn)設(shè)備，請(qǐng)問(wèn)這臺(tái)設(shè)備必須是全新的才可以享受財(cái)稅2020年第8公告規(guī)定的一次性稅前扣除政策嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第一條政策中“新購(gòu)置”的“新”字，只是區(qū)別于企業(yè)原已購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，不是必須要求企業(yè)購(gòu)進(jìn)全新的固定資產(chǎn)，因此您購(gòu)進(jìn)的這臺(tái)二手設(shè)備是符合條件的，同樣可以適用一次性稅前扣除政策。

 

[網(wǎng)友 頊]：我是一家超市，屬于小規(guī)模納稅人，2020年3月1日至5月31日，按照1%繳納增值稅嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：2020年3月1日至5月31日，省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。該政策適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，不僅指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)。

 

 

[網(wǎng)友 樂(lè)樂(lè)天使]：我們海南省政府應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情制定了哪些稅收政策扶持措施呀？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：為了應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的影響，支持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)共渡難關(guān)，海南省人民政府印發(fā)了《海南省應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)八條措施》（瓊府〔2020〕11號(hào)）和《海南省應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業(yè)共渡難關(guān)六條措施》（瓊府辦〔2020〕6號(hào)），對(duì)中小企業(yè)和經(jīng)營(yíng)困難的旅游企業(yè)2020年第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅予以減免。

 

 

[網(wǎng)友 雨]：我想問(wèn)一下今年的企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)不會(huì)因?yàn)橐咔榈年P(guān)系有所延遲

 

[嘉賓 蘭雙萱]：目前尚未接到稅務(wù)總局相關(guān)文件通知。如果有最新的通知，我們將在第一時(shí)間發(fā)布。

 

[網(wǎng)友 煙雨朦朧]：由于受疫情影響，我們飯店堂食基本沒(méi)有了，僅僅以少量外賣(mài)為主，經(jīng)營(yíng)狀況很慘淡，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到稅務(wù)局的核定經(jīng)營(yíng)額，請(qǐng)問(wèn)可以申請(qǐng)調(diào)整嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：正常開(kāi)業(yè)但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受疫情影響的定期定額管理個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以提出調(diào)整定額申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際情況合理調(diào)整定額。如果短時(shí)間內(nèi)無(wú)法開(kāi)業(yè)的定期定額管理個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以申請(qǐng)辦理停業(yè)，待恢復(fù)開(kāi)業(yè)時(shí)再辦理復(fù)業(yè)即可。

[網(wǎng)友 看我看我看我]：小規(guī)模納稅人出租商鋪，可以享受征收率3%減按1%的政策嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃適用5%征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。因此，你單位出租商鋪應(yīng)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

[網(wǎng)友 張了那個(gè)三]：我公司主要生產(chǎn)消毒產(chǎn)品，2月份新購(gòu)置了一項(xiàng)設(shè)備用于擴(kuò)大產(chǎn)能，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)設(shè)備在會(huì)計(jì)核算上必須得采取一次性扣除方法才可以在稅前一次性扣除嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)會(huì)計(jì)處理上是否采取一次性稅前扣除方法，不影響企業(yè)享受一次性稅前扣除政策，企業(yè)在享受一次性稅前扣除政策時(shí)，不需要會(huì)計(jì)處理上也同時(shí)采取與稅收上相同的折舊方法。因此，您公司如經(jīng)由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，您公司所購(gòu)進(jìn)的這項(xiàng)設(shè)備無(wú)論會(huì)計(jì)處理上采取何種方式，都允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

[網(wǎng)友 潘大東]：受疫情影響，很多企業(yè)難以按時(shí)繳納社保費(fèi)，我省針對(duì)性出臺(tái)了哪些政策？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：疫情發(fā)生后，為更好服務(wù)繳費(fèi)人，助力企業(yè)發(fā)展，2月5日我局與省人社廳、省醫(yī)保局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于延長(zhǎng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（瓊?cè)松绨l(fā)〔2020〕10號(hào)），明確自2020年1月至疫情解除當(dāng)月這段期間，我省企業(yè)和以個(gè)人身份參保的個(gè)體工商戶(hù)的參保登記、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)和保險(xiǎn)費(fèi)繳納等業(yè)務(wù)辦理期限，延長(zhǎng)至疫情結(jié)束后三個(gè)月。在疫情結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)辦理上述期間相關(guān)業(yè)務(wù)的，不影響參保人員的個(gè)人權(quán)益記錄，也不收取滯納金。我省靈活就業(yè)人員2020年繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)限也相應(yīng)放寬，未能及時(shí)參保繳費(fèi)的，允許在疫情解除后三個(gè)月內(nèi)辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)。

[網(wǎng)友 神獸上學(xué)]：哪些納稅人可以享受因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：《海南省應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)八條措施》（瓊府〔2020〕11號(hào)）和《海南省應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業(yè)共渡難關(guān)六條措施》（瓊府辦〔2020〕6號(hào)）規(guī)定，對(duì)中小企業(yè)和經(jīng)營(yíng)困難的旅游企業(yè)2020年第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅予以減免，因此，屬于中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、自然人和經(jīng)營(yíng)困難旅游企業(yè)的納稅人，可以享受免征2020年一季度房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策。

[網(wǎng)友 烏央烏央]：自2020年3月1日至5月31日是指開(kāi)票時(shí)間嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：不是開(kāi)票時(shí)間，是指納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

[網(wǎng)友 文琴]：2020年3月1日至5月31日，征收率3%減按1%政策，換算不含稅銷(xiāo)售額申報(bào)時(shí)，按照3%還是1%換算？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）

[網(wǎng)友 Ada]：您好，我2月份因?yàn)樵谝邊^(qū)被隔離，沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在補(bǔ)申報(bào)會(huì)影響我公司的納稅信用級(jí)別嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于2020年2月份申報(bào)納稅期限有關(guān)事項(xiàng)的通告》2020年第3號(hào)，對(duì)受疫情影響到2月28日仍無(wú)法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人，最遲在我省政府宣布疫情防控解除之日起10個(gè)工作日內(nèi)，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評(píng)價(jià)、不認(rèn)定為非正常戶(hù)。

[網(wǎng)友 耶啵]：想問(wèn)一下最近有很多新出臺(tái)的政策，比方說(shuō)像什么疫情防控小規(guī)模稅率調(diào)整的，這些政策平時(shí)想了解的話可以在什么地方查看？

[嘉賓 蘭雙萱]：如想了解最新稅收政策，可進(jìn)入海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站和官方微信公眾號(hào)查看。海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、官方微信公眾號(hào)及時(shí)更新最新出臺(tái)的稅收政策，推出納稅人關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，可以及時(shí)、全面了解最新政策和熱點(diǎn)政策，歡迎廣大納稅人及時(shí)關(guān)注。

進(jìn)入方式：

1.海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站：（http://hainan.chinatax.gov.cn）。

海南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站開(kāi)設(shè)了信息公開(kāi)、新聞動(dòng)態(tài)、政策文件、納稅服務(wù)、互動(dòng)交流等5大類(lèi)欄目。“新聞動(dòng)態(tài)”欄目開(kāi)設(shè)“戰(zhàn)疫情、促發(fā)展，稅務(wù)人在行動(dòng)”“階段性減免企業(yè)社保費(fèi)”“小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)服務(wù)專(zhuān)欄”等專(zhuān)題，分別發(fā)布各項(xiàng)重點(diǎn)工作相關(guān)的政策信息；“政策文件”欄目集中發(fā)布稅務(wù)最新政策文件、政策解讀、熱點(diǎn)問(wèn)答等納稅人關(guān)注政策類(lèi)信息；“納稅服務(wù)”欄目集中發(fā)布辦稅指南、辦稅日歷、辦稅地圖等信息，并提供網(wǎng)站辦稅、納稅咨詢(xún)、電子稅務(wù)局等網(wǎng)上辦稅和咨詢(xún)路徑；“互動(dòng)交流”欄目開(kāi)設(shè)了在線訪談、局長(zhǎng)信箱、意見(jiàn)征集等欄目，回應(yīng)社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，切實(shí)保障廣大納稅人和社會(huì)公眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

2.“海南稅務(wù)”微信公眾號(hào)，在微信-通訊錄-公眾號(hào)搜索框里輸入“海南稅務(wù)”，關(guān)注海南稅務(wù)微信公眾號(hào)。功能介紹：【辦稅點(diǎn)我】模塊有電子稅務(wù)局小程序、二手房稅款申報(bào)繳納、一手房稅款申報(bào)繳納等辦稅服務(wù)功能，進(jìn)入公眾號(hào)即可在線辦理發(fā)票代開(kāi)、發(fā)票申領(lǐng)、一手房、二手房稅款申報(bào)繳納等業(yè)務(wù)?！静樵?xún)找我】模塊提供納稅信用級(jí)別、稅管員及納稅人狀態(tài)等查詢(xún)功能，【在線咨詢(xún)】模塊為納稅人提供一對(duì)一線上咨詢(xún)服務(wù)。想了解電子稅務(wù)局、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)如何操作，在此模塊也能找到答案。【培訓(xùn)看我】模塊設(shè)立了“支持疫情防控政策”專(zhuān)欄，點(diǎn)擊即可查看疫情防控最新政策信息，“網(wǎng)上課堂”、“申報(bào)類(lèi)”、“政策類(lèi)”欄目提供線上政策培訓(xùn)服務(wù)。

[網(wǎng)友 干啥啥都行]：省外的中小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)以及自然人在省內(nèi)有房產(chǎn)或土地，需要繳納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅的，可以享受因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的對(duì)象為中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、自然人及經(jīng)營(yíng)困難的旅游企業(yè)。包括在我省有房產(chǎn)或土地，需在我省繳納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅的此類(lèi)省外納稅人。

[網(wǎng)友 史女士]：蘭局長(zhǎng)您好！感謝稅局提供本次交流機(jī)會(huì)。我們是一家酒店企業(yè)，申報(bào)1月份增值稅時(shí)，將未開(kāi)票的部分申報(bào)了免稅，但目前有客人因其所在的公司不在本次疫情免稅的行業(yè)范疇，需要酒店提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣，這種情況我們是否可以更正1月申報(bào)表，將此筆交易更改為正常繳稅（就是這一筆交易不申請(qǐng)免稅），然后給客人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢？因?yàn)閮纱巫稍?xún)12366得到了不一樣的答復(fù)，故在此尋求確認(rèn)。非常感謝！

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，你單位可以將此部分未開(kāi)票收入做更正申報(bào)，并按照發(fā)票的相關(guān)管理規(guī)定補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，給與對(duì)方用于抵扣。

 

[網(wǎng)友 氯離子]：2020年3月1日至5月31日，享受征收率3%減按1%政策，應(yīng)該如何填寫(xiě)申報(bào)表？

[嘉賓 蘭雙萱]：省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

 

[網(wǎng)友 hl3661]：你好，之前發(fā)票是按百分之三開(kāi)的，現(xiàn)在需紅沖，要怎么處理呢？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：1.如您開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。2.如您開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定處理。具體如下：（1）購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》;銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

[網(wǎng)友 薛家涼茶]：請(qǐng)問(wèn)下，按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法，享受稅收優(yōu)惠需要留存?zhèn)洳橘Y料。請(qǐng)問(wèn)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)享受一次性扣除優(yōu)惠政策，需要留存什么資料？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：國(guó)家稅務(wù)總局2020年第4號(hào)公告明確，疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)一次性扣除政策在優(yōu)惠政策管理等方面，參照《關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。主要留存?zhèn)洳橘Y料也屬于優(yōu)惠政策管理方面的內(nèi)容，因此參照46號(hào)公告的規(guī)定，包括有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬三類(lèi)資料。

[網(wǎng)友 因地制宜]：因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的減免期限是怎樣確定的？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：《海南省應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)共渡難關(guān)八條措施》（瓊府[2020]11號(hào)）和《海南省應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業(yè)共渡難關(guān)六條措施》（瓊府辦[2020]6號(hào)）規(guī)定，對(duì)中小企業(yè)和經(jīng)營(yíng)困難的旅游企業(yè)2020年第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅予以減免。因此，因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的減免期限為2020年1月1日至3月31日。

 

[網(wǎng)友 東郊椰林]：2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，現(xiàn)在需要開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)按照什么征收率開(kāi)具？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，仍按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票。

 

[網(wǎng)友 雨露]：請(qǐng)問(wèn)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)享受一次性扣除政策應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況；年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況。

 

[網(wǎng)友 23333333]：我是一般納稅人，我有一部分業(yè)務(wù)是按照3%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅的，請(qǐng)問(wèn)這部分業(yè)務(wù)可以享受征收率3%減按1%政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：2020年3月1日至5月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。該政策僅對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用，一般納稅人發(fā)生的按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù)不可以享受該政策，應(yīng)繼續(xù)按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

 

[網(wǎng)友 再也不熬夜了]：我省最近出臺(tái)了階段性減免企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)具體的內(nèi)容是什么呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局階段性減免社保費(fèi)相關(guān)工作要求，經(jīng)省政府同意，3月5日省人社廳、財(cái)政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)了《海南省貫徹落實(shí)國(guó)家階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)施辦法的通知》（瓊?cè)松绨l(fā)〔2020〕30號(hào)）。主要內(nèi)容有以下幾點(diǎn)：一是從2020年2月到6月，免征我省中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分；從2020年2月到4月，對(duì)我省大型企業(yè)及其他企業(yè)性質(zhì)的用人單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）上述三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分減半征收。同時(shí)，對(duì)新開(kāi)工建筑項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)費(fèi)按施工總承包單位進(jìn)行劃型并享受相應(yīng)的減免政策。企業(yè)劃型工作由我省社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理。二是受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳，由同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)受理審核。緩繳期自我省疫情結(jié)束次月起計(jì)算，原則上不超過(guò)6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。三是按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要求，稅務(wù)部門(mén)已將2月份未繳費(fèi)的企業(yè)數(shù)據(jù)退回，待社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)重新核定后，企業(yè)再辦理申報(bào)繳費(fèi)。2月份已經(jīng)繳費(fèi)的企業(yè)，由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織市縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批量辦理退抵。四是我省原階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2021年4月30日。

 

[網(wǎng)友 海上升明月]：我們要怎樣判斷我們公司是否屬于可享受免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠的中小企業(yè)？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《工業(yè)和信息部 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）規(guī)定的各行業(yè)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)確定。其中，營(yíng)業(yè)收入按納稅人2019年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和確定；資產(chǎn)總額按納稅人2019年12月31日的資產(chǎn)總額確定；從業(yè)人員按納稅人2019年12月份發(fā)放從業(yè)人員工資的人數(shù)確定。

 

[網(wǎng)友 路人假]：我企業(yè)屬于疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置了一批生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)保障物資同時(shí)也生產(chǎn)與疫情無(wú)關(guān)的一些其他物資，是否允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除？

[嘉賓 蘭雙萱]：為有效應(yīng)對(duì)疫情，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能，這次出臺(tái)的財(cái)政部　稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)規(guī)定，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

[網(wǎng)友 春天夏天沒(méi)有冬天]：我是一家小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司，一直選擇按照5%差額繳納增值稅，請(qǐng)問(wèn)可以重新選擇全額3%繳納增值稅再適用減按1%政策嗎?

[嘉賓 蘭雙萱]：小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

 

[網(wǎng)友 熊孩子的老大]：由于客戶(hù)需要3%專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款，我們可不可以放棄減按1%的優(yōu)惠政策，仍按3%征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。

 

[網(wǎng)友 沒(méi)有一萬(wàn)]：因疫情影響經(jīng)營(yíng)困難可享受免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的旅游企業(yè)包括哪幾類(lèi)？

[嘉賓 蘭雙萱]：包括旅行社、景點(diǎn)景區(qū)、賓館酒店、旅游演藝、高爾夫旅游5類(lèi)企業(yè)。

 

[網(wǎng)友 晴天]：請(qǐng)問(wèn)企業(yè)通過(guò)融資租賃方式取得的設(shè)備，是否能適用疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)一次性扣除政策呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)規(guī)定購(gòu)進(jìn)包括以貨幣形式購(gòu)進(jìn)或自行建造，并不包括融資租賃，故通過(guò)融資租賃方式取得的設(shè)備不能適用一次性扣除政策。

 

[網(wǎng)友 王青云]：我是一家美發(fā)店，我們1月份的美發(fā)收入在2月份已經(jīng)申報(bào)納稅了，但沒(méi)有開(kāi)過(guò)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在該如和享受免稅？

[嘉賓 蘭雙萱]：你單位可以在辦理2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在征稅項(xiàng)目中負(fù)數(shù)沖減1月屬期適用免稅政策的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次填報(bào)1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。你單位上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵減以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

 

[網(wǎng)友 傾聽(tīng)]：我公司現(xiàn)在申請(qǐng)列入疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單內(nèi)，請(qǐng)問(wèn)是否可以享受相關(guān)疫情防控政策？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）的規(guī)定，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。如你公司由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，即可享受相關(guān)疫情防控政策。

 

[網(wǎng)友 666]：請(qǐng)問(wèn)對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除政策中，購(gòu)置設(shè)備單位價(jià)值受500萬(wàn)元限制嗎？

 

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）的規(guī)定，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能而新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，無(wú)論單位價(jià)值是否超過(guò)500萬(wàn)元，均能在稅前一次扣除。

 

[網(wǎng)友 行者]：復(fù)工后單位給我們發(fā)了一些口罩等用品，是否需要納稅，文件規(guī)定的“藥品”、“醫(yī)療用品”、“防護(hù)用品”都包含什么內(nèi)容？

[嘉賓 蘭雙萱]：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)規(guī)定：?jiǎn)挝话l(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅?？紤]到藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品種類(lèi)很多，政策上難以一一正列舉，因此原則上，只要是與預(yù)防新冠肺炎直接相關(guān)的藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品物資，如口罩、護(hù)目鏡、消毒液、手套、防護(hù)服等，都可以享受財(cái)稅2020年10號(hào)公告有關(guān)免稅的規(guī)定。

 

[網(wǎng)友 再也不熬夜了]：社保延期申報(bào)和減免政策，企業(yè)職工個(gè)人繳費(fèi)部分適用嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)職工個(gè)人部分社保費(fèi)適用（瓊?cè)松绨l(fā)〔2020〕10號(hào)文）規(guī)定的延期申報(bào)政策，但是不適用階段性減免政策，企業(yè)要依法履行好代扣代繳職工個(gè)人繳費(fèi)的義務(wù)。

 

[網(wǎng)友 紙短情長(zhǎng)]：自疫情發(fā)生以來(lái)，各地為疫情防控開(kāi)展了多種形式的捐贈(zèng)，請(qǐng)問(wèn)此次支持疫情防控捐贈(zèng)所得稅政策有哪些？

[嘉賓 蘭雙萱]：這次出臺(tái)的財(cái)稅2020年第9號(hào)公告規(guī)定，一是企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；二是企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

 

[網(wǎng)友 夏一跳]：我們酒店今年1月份已經(jīng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在享受免征增值稅政策時(shí)該如何處理？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定,對(duì)您發(fā)生《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定的免征增值稅行為，在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。同時(shí)，考慮到在疫情防控期間，部分納稅人在開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可能會(huì)遇到與接受發(fā)票方溝通不便而未能及時(shí)開(kāi)具的特殊情況，納稅人可以先適用免征增值稅政策，隨后再按規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，開(kāi)具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)。

 

[網(wǎng)友 小貓愛(ài)吃魚(yú)]：蘭局長(zhǎng)您好，我是搞運(yùn)輸?shù)模袄涍\(yùn)輸了一批口罩和日用品。我這種情況能享受免稅政策嗎？咋申請(qǐng)才能享受？

[嘉賓 蘭雙萱]：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第三條規(guī)定：“自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。”，2月14日，工信部已經(jīng)在官網(wǎng)上公布了《疫情防控重點(diǎn)保障物資（醫(yī)療應(yīng)急）清單》；發(fā)改委于2月20日公布了《疫情防控重點(diǎn)保障物資清單》。如果您提供的是上述清單所列貨物范圍內(nèi)的運(yùn)輸服務(wù)，可以按規(guī)定享受免稅。另外，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）明確，納稅人享受上述免征增值稅政策的，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，只需自主進(jìn)行增值稅免稅申報(bào)，并將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳榧纯?。感謝您對(duì)疫情防控做出的貢獻(xiàn)！

 

[網(wǎng)友 任重而道遠(yuǎn) 路遠(yuǎn)而...]：現(xiàn)在非正常戶(hù)的認(rèn)定和解除是系統(tǒng)自動(dòng)的嗎，還是人工認(rèn)定的？

[嘉賓 蘭雙萱]：按照稅法規(guī)定，納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。已認(rèn)定為非正常戶(hù)的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)解除非正常狀態(tài)，無(wú)需納稅人專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)解除。因此，非正常戶(hù)的認(rèn)定和解除均是系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。

 

[網(wǎng)友 海德路王祖賢]：我是公司的財(cái)務(wù)人員，在為員工辦理捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除時(shí)，能否按照捐贈(zèng)票據(jù)上的金額填寫(xiě)扣除金額?

[嘉賓 蘭雙萱]：通常情況下，在稅前扣除的捐贈(zèng)金額為捐贈(zèng)票據(jù)上注明的金額。但在一些特殊情況下，比如員工收入來(lái)源較多，一筆捐贈(zèng)支出需在不同所得項(xiàng)目中扣除的，需要員工自己確定在工資薪金中扣除的捐贈(zèng)額。因此，建議公司為其員工在工資薪金所得扣除捐贈(zèng)時(shí)，及時(shí)向員工了解其在工資薪金中扣除的捐贈(zèng)額。

 

[網(wǎng)友 杰克船長(zhǎng)]：用船運(yùn)輸酒精屬于免征增值稅范圍嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅政策對(duì)運(yùn)輸工具和方式是沒(méi)有限制的。按照現(xiàn)行稅目注釋?zhuān)岁懧贰⑺?、航空、管道運(yùn)輸以及無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)。另外，2月14日，工信部已經(jīng)在官網(wǎng)上公布了《疫情防控重點(diǎn)保障物資（醫(yī)療應(yīng)急）清單》；發(fā)改委于2月20日公布了《疫情防控重點(diǎn)保障物資清單》。對(duì)于上述清單所列貨物范圍內(nèi)的運(yùn)輸服務(wù)，均可以按規(guī)定享受免稅。酒精屬于清單所列范圍。因此，你單位用船運(yùn)輸酒精，可以享受免征增值稅政策。

 

[網(wǎng)友 傻笑]：相較于現(xiàn)行公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，這次出臺(tái)的疫情防控捐贈(zèng)所得稅政策有什么特點(diǎn)？

[嘉賓 蘭雙萱]：在此之前，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法對(duì)納稅人發(fā)生的公益慈善捐贈(zèng)支出可以按照規(guī)定在所得稅前扣除。其中，企業(yè)通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和公益性社會(huì)組織向公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。個(gè)人通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和公益性社會(huì)組織向公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%以?xún)?nèi)的部分，允許在個(gè)人所得稅前扣除。其中，國(guó)務(wù)院規(guī)定可以全額扣除的，從其規(guī)定，例如通過(guò)中華慈善總會(huì)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，可以在個(gè)人所得稅前全額扣除。相比之下，此次出臺(tái)的政策有了兩個(gè)方面的突破。第一個(gè)方面主要是突破了比例的限制。一方有難，八方支援！政策明確，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。第二個(gè)方面主要是突破了程序的限制。疫情就是命令，防控就是責(zé)任，生命重于泰山！考慮到疫情緊急，政策規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

 

[網(wǎng)友 健康幸福快樂(lè)]：我公司主要從事煙酒批發(fā)零售，稅務(wù)登記行業(yè)為零售業(yè)，但同時(shí)經(jīng)營(yíng)酒吧業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)酒吧收入可以享受生活服務(wù)免征增值稅嗎？受公司行業(yè)的限制嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：生活服務(wù)免征增值稅沒(méi)有任何享受主體和免稅條件限制。生活服務(wù)在36號(hào)文件稅目注釋里有明確的定義和范圍，涵蓋的范圍非常廣，包括了文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂(lè)、餐飲住宿、居民日常和其他生活服務(wù)等二級(jí)目錄，而且這些二級(jí)目錄項(xiàng)下，還有更細(xì)的項(xiàng)目劃分。酒吧屬于生活服務(wù)中的旅游娛樂(lè)服務(wù)，可以免征增值稅。

 

[網(wǎng)友 呵呵]：我們公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)了一批醫(yī)療物資，符合政策規(guī)定的全額扣除條件，請(qǐng)問(wèn)該如何申報(bào)享受？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)享受《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。

 

[網(wǎng)友 戒煙中]：請(qǐng)問(wèn)企業(yè)為了疫情防控而通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的捐贈(zèng)，在留存資料上應(yīng)注意什么呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方開(kāi)具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈(zèng)事項(xiàng)。該捐贈(zèng)票據(jù)由企業(yè)妥善保管、自行留存。

 

[網(wǎng)友 何奎]：我們是一家快遞公司，如何判斷哪些快遞可以免征增值稅？

[嘉賓 蘭雙萱]：關(guān)于為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅這項(xiàng)政策，是指為居民個(gè)人快遞貨物提供的收派服務(wù)收入，免征增值稅。在具體執(zhí)行的時(shí)候需要注意：第一，免稅行為的具體范圍，按照36號(hào)文件稅目注釋中的“收派服務(wù)”執(zhí)行。需要注意的是，收派服務(wù)是有明確定義的，主要是針對(duì)傳統(tǒng)的快遞業(yè)納稅人提供的函件、包裹的同城收件、分揀和派送。第二，“居民必需生活物資”是指居民個(gè)人所需的所有貨物。其次，對(duì)于“向居民提供”的把握原則是，收派服務(wù)的直接付款方為居民個(gè)人。

 

[網(wǎng)友 Lily]：你們局推行的“無(wú)稅不申報(bào)”是什么意思？

[嘉賓 蘭雙萱]：“無(wú)稅不申報(bào)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將無(wú)發(fā)票票種核定的增值稅小規(guī)模單位納稅人，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，部分稅種的納稅申報(bào)期限由月（季）改為按次，納稅人僅需在發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)按次進(jìn)行申報(bào)即可，未發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，無(wú)需再定期進(jìn)行零申報(bào)。稅種適用的范圍包括增值稅和消費(fèi)稅及其附加稅費(fèi)、印花稅、土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等15個(gè)稅（費(fèi)）種，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅除外。感謝您的提問(wèn)！

 

[網(wǎng)友 逍遙游]：如果我公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的物品，應(yīng)保存什么資料？

[嘉賓 蘭雙萱]；企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的物品的，應(yīng)妥善保管、自行留存對(duì)方開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函。

 

[網(wǎng)友 莎翁無(wú)酒]：蘭局長(zhǎng)您好，我想咨詢(xún)下，現(xiàn)在辦稅去大廳需要提前預(yù)約嗎？要是預(yù)約的話，都有哪些渠道可以預(yù)約呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：疫情期間去辦稅服務(wù)廳辦稅，建議您預(yù)約辦理。為了響應(yīng)疫情防控號(hào)召，防止人流聚集，請(qǐng)您盡可能“非接觸式”辦理。如需預(yù)約，?？诤腿齺喛赏ㄟ^(guò)微信公眾號(hào)和電話預(yù)約，其他市縣可通過(guò)電話預(yù)約。

 

[網(wǎng)友 淺淺一笑]：我參與企業(yè)統(tǒng)一組織捐款，捐贈(zèng)票據(jù)上只有企業(yè)名字沒(méi)有我的名字，還能享受政策嗎?

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。根據(jù)財(cái)稅2019年第99號(hào)公告規(guī)定，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開(kāi)展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開(kāi)具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。感謝您的捐贈(zèng)！

 

[網(wǎng)友 引起關(guān)注]：享受因疫情影響免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人如何辦理減免稅申報(bào)？

[嘉賓 蘭雙萱]：對(duì)于符合條件的中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)以及自然人，自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的備案手續(xù)，相關(guān)減免資料留存?zhèn)洳椤?duì)于經(jīng)營(yíng)困難的大型旅游企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅減免按《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2014年第15號(hào)）第一條第（四）項(xiàng)的規(guī)定，報(bào)省政府確認(rèn)其為因疫情影響導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供減免資料核準(zhǔn)；房產(chǎn)稅困難減免，報(bào)省政府批準(zhǔn)同意后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供減免資料核準(zhǔn)。

 

[網(wǎng)友 麼小]：我們企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、資金鏈緊張，欠了稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款，又產(chǎn)生了大量的滯納金，我們現(xiàn)在想只交稅款，不交滯納金行不？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào) ）文件精神，取消了納稅人欠稅與滯納金的“配比”繳納要求，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。因此，貴公司可以根據(jù)自身資金情況，先行繳納欠稅，再繳納滯納金。

 

[網(wǎng)友 朝陽(yáng)區(qū)群眾]：企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。那么在第一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)就可以申報(bào)享受該政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)可在包括第一季度申報(bào)在內(nèi)的預(yù)繳申報(bào)時(shí)扣除，并在年度納稅申報(bào)時(shí)將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相應(yīng)行次，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。感謝您的捐贈(zèng)！

 

[網(wǎng)友 虺虺]：給醫(yī)務(wù)人員捐贈(zèng)防護(hù)物資時(shí)，需要如何操作才能享受免征增值稅政策？直接給醫(yī)院捐贈(zèng)可以嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。這項(xiàng)政策需要注意幾個(gè)問(wèn)題：第一，是關(guān)于捐贈(zèng)途徑。通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈(zèng)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)，都可以享受免征增值稅。第二，關(guān)于醫(yī)院的范疇。只要是按照行業(yè)管理要求，取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，就都屬于“醫(yī)院”。但需要注意的是，文件中強(qiáng)調(diào)的是“承擔(dān)疫情防治任務(wù)”的醫(yī)院，所以必須是向當(dāng)?shù)卣鞔_的“承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院”直接捐贈(zèng)，才屬于此次免稅范疇。

 

[網(wǎng)友 大眼]：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)中第一、二、三條中提到的物品和貨物是否有具體范圍？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人只要通過(guò)符合條件的公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)，并且這些捐贈(zèng)的用途是用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的，即可享受全額扣除政策，未限制捐贈(zèng)物資的具體范圍。

 

[網(wǎng)友 史女士]：感謝蘭局長(zhǎng)的耐心解答，目前稅局給我們確認(rèn)的是2月6日起生活服務(wù)業(yè)不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一旦開(kāi)具則視為放棄享受免稅，2月份開(kāi)始后36個(gè)月之內(nèi)都不能再享受免稅。但是據(jù)了解，很多酒店的客人因其所在企業(yè)并非本次免稅范疇，都還是需要酒店提供房費(fèi)的專(zhuān)票，這種情況下酒店又無(wú)權(quán)拒絕，開(kāi)具了房費(fèi)專(zhuān)票又會(huì)導(dǎo)致所有的同類(lèi)業(yè)務(wù)都無(wú)法享受免稅。請(qǐng)問(wèn)稅局是否會(huì)考慮放寬政策享受的條件，開(kāi)具專(zhuān)票的部分不申報(bào)免稅即可。
 

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1)第四十八條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。你酒店可以按照上述規(guī)定選擇放棄享受住宿服務(wù)免征增值稅，一經(jīng)放棄，36個(gè)月內(nèi)不得再就住宿服務(wù)申請(qǐng)免征增值稅。另根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條："稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。"的規(guī)定，我局沒(méi)有稅收政策的制定權(quán)，但您所反映的問(wèn)題我們會(huì)積極向國(guó)家稅務(wù)總局反饋，感謝您的支持！

 

[網(wǎng)友 小熊]：通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)捐贈(zèng)，是向政府哪個(gè)部門(mén)捐贈(zèng)都可以嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。因此，不論哪個(gè)政府部門(mén)（如民政局、衛(wèi)生局等），只要是縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)范圍，捐贈(zèng)者通過(guò)他們捐贈(zèng)就可以享受全額扣除的優(yōu)惠政策。

 

[網(wǎng)友 A文]：公司必須要同時(shí)列入發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，才能享受增量留抵退稅政策嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：不需要。列入國(guó)家發(fā)展改革委或者工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，以及列入省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)或者省級(jí)工業(yè)和信息化部門(mén)確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單的，都可以按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第二條規(guī)定，享受疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵退稅政策。

 

[網(wǎng)友 游戲中]：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)文件第一條所稱(chēng)“公益性社會(huì)組織”具體指的是什么？

[嘉賓 蘭雙萱]：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))第十二條規(guī)定：“公益性社會(huì)組織”，是指依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。

 

[網(wǎng)友 潘曉曉]：我省針對(duì)職工醫(yī)療保險(xiǎn)，出臺(tái)的優(yōu)惠政策主要有哪些？

[嘉賓 蘭雙萱]：為落實(shí)國(guó)家醫(yī)保局、財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號(hào)）要求，省醫(yī)保局、省財(cái)政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)《海南省階段性減征城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)施辦法》(瓊醫(yī)保規(guī)〔2020〕1號(hào)），主要內(nèi)容有以下幾點(diǎn)：一是“減”，從2020年2月到6月，對(duì)全省城鎮(zhèn)從業(yè)人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保單位的單位繳費(fèi)部分實(shí)行減半征收，即繳費(fèi)費(fèi)率從8.5%調(diào)為4.25%。需要強(qiáng)調(diào)的是，機(jī)關(guān)事業(yè)單位、自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部、失業(yè)保險(xiǎn)金代繳醫(yī)保費(fèi)人員以及以靈活就業(yè)人員身份參保人員不納入減半征收范圍。二是“緩”，受疫情影響導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可向醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)緩繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，由省醫(yī)保局進(jìn)行審核批準(zhǔn)，緩繳期原則上不超過(guò)6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。三是“退抵”，已經(jīng)全額繳納2020年2月份醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，單位繳費(fèi)的減征部分由省級(jí)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織市縣醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)繳費(fèi)企業(yè)進(jìn)行退抵。

 

[網(wǎng)友 豆豆]：我們公司在工商注冊(cè)登記后，由于沒(méi)有運(yùn)作起來(lái)，因此沒(méi)有到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過(guò)發(fā)票領(lǐng)取等手續(xù)，現(xiàn)在想注銷(xiāo)，要先到稅務(wù)局還是工商局？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化辦理稅務(wù)注銷(xiāo)的最新規(guī)定，納稅人設(shè)立登記后未辦理過(guò)涉稅事宜或辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。因此，貴公司可以直接向市場(chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記，而無(wú)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

 

[網(wǎng)友 小度小度]：請(qǐng)問(wèn)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2020年發(fā)生的虧損有什么優(yōu)惠政策支持？該如何辦理？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第四條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第十條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。

 

[網(wǎng)友 最?lèi)?ài)千璽弟弟～]：您好，我想問(wèn)下，現(xiàn)在定安的辦稅廳每天辦公到幾點(diǎn)？謝謝！

[嘉賓 蘭雙萱]：定安縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦公時(shí)間為周一到周五，上午8：00-12：00，下午14：30-17：30，如下班時(shí)間還未辦完將為您提供延時(shí)服務(wù)。

 

[網(wǎng)友 030903090309]：請(qǐng)問(wèn)國(guó)家出臺(tái)了哪些支持疫情防控的優(yōu)惠政策？

[嘉賓 蘭雙萱]：近期，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和省政府下發(fā)了一系列疫情防控稅收優(yōu)惠政策，分稅種看，涉及增值稅6條，企業(yè)所得稅4條，個(gè)人所得稅4條，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅2條。中央出臺(tái)的政策主要包括對(duì)取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助、獎(jiǎng)金以及單位發(fā)放的醫(yī)藥防護(hù)用品免征個(gè)人所得稅。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額。納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅。對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。對(duì)公益捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年等。省政府及相關(guān)部門(mén)出臺(tái)的政策有：減免中小企業(yè)、旅游企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；延長(zhǎng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)期限；延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限和延期繳納稅款等。

 

[網(wǎng)友 淡云]：對(duì)復(fù)工復(fù)業(yè)個(gè)人所得稅有什么新的支持政策？

[嘉賓 蘭雙萱]：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅；對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開(kāi)發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。

 

[網(wǎng)友 索羅]：我想問(wèn)一下有時(shí)候我辦業(yè)務(wù)的時(shí)候有些問(wèn)題不太懂，有時(shí)候用電子稅務(wù)局報(bào)稅的時(shí)候遇到問(wèn)題不會(huì)操作怎么辦呀？

[嘉賓 蘭雙萱]：如果您在使用電子稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，碰到疑難問(wèn)題可以撥打我局熱線電話4006012366，我們有客服人員第一時(shí)間在線解答并提供指導(dǎo)；同時(shí)，歡迎您通過(guò)關(guān)注我們的微信公眾號(hào)、官方網(wǎng)站等，查看學(xué)習(xí)我們局發(fā)布的電子稅務(wù)局相關(guān)操作指引。感謝您的提問(wèn)。

 

[網(wǎng)友 fqyd]：此次的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策，有什么限制性條件嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)8號(hào)公告)第二條的規(guī)定，省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，不受《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào))中納稅信用等級(jí)、即征即退等關(guān)于留抵退稅條件的限制，也不需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。這一政策實(shí)施的期限是自2020年1月1日起，截止日期視疫情情況另行公告。

 

[網(wǎng)友 請(qǐng)叫我爺]：困難行業(yè)企業(yè)延長(zhǎng)虧損彌補(bǔ)年限在匯算清繳申報(bào)時(shí)需提交的《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》，具體有什么內(nèi)容？

[嘉賓 蘭雙萱]：納稅人應(yīng)在《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、所屬的具體行業(yè)三項(xiàng)信息，并對(duì)其符合政策規(guī)定、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

 

[網(wǎng)友 不二佳]：我公司為防控疫情而購(gòu)買(mǎi)口罩發(fā)放給員工，相應(yīng)支出能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

[嘉賓 蘭雙萱]：貴公司購(gòu)買(mǎi)口罩發(fā)放給員工的費(fèi)用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

[網(wǎng)友 蜂巢]：我是一出租房屋的房東，3月份要到辦稅服務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳稅時(shí)，可否享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠？

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2019年減稅降費(fèi)政策解讀精神，房屋出租代開(kāi)發(fā)票時(shí)，房產(chǎn)稅以納稅人申報(bào)繳納（即代開(kāi)發(fā)票）時(shí)間確定是否適用優(yōu)惠政策。因此，自然人納稅人2020年3月份代開(kāi)房屋出租發(fā)票時(shí)可享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠。

 

[網(wǎng)友 浮生若夢(mèng)]：我是一家培訓(xùn)公司的會(huì)計(jì)人員，我公司舉辦的培訓(xùn)，在享受免征增值稅政策時(shí)，應(yīng)如何開(kāi)票？

[嘉賓 蘭雙萱]：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。據(jù)此，你公司提供免征增值稅的培訓(xùn)服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是可以視情況開(kāi)具不同類(lèi)型的普通發(fā)票。需要說(shuō)明的是，在開(kāi)具注明稅率或征收率欄次的增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫(xiě)“免稅”字樣。如果你公司在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。同時(shí)，在疫情防控期間，遇到與接受發(fā)票方溝通不便而未能及時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的特殊情況時(shí)，你公司可以先適用免征增值稅政策，隨后再按規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，開(kāi)具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)。

 

[網(wǎng)友 假裝的]：請(qǐng)問(wèn)公司購(gòu)買(mǎi)的疫情防控防護(hù)物資如口罩、防護(hù)服、消毒液等，無(wú)法取得發(fā)票的，能在稅前扣除嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

 

[網(wǎng)友 紅紅火火]：我們公司買(mǎi)來(lái)發(fā)給員工用于疫情防護(hù)的口罩、酒精、消毒液等病毒防護(hù)物品，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

[嘉賓 蘭雙萱]：按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等相關(guān)規(guī)定，你公司在疫情期間購(gòu)買(mǎi)的口罩、酒精、消毒液等防護(hù)用品，用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的，屬于特殊時(shí)期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

 

[網(wǎng)友 游客n]：個(gè)人出租房屋，1月份代開(kāi)發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納的房產(chǎn)稅，可否申請(qǐng)退稅？

[嘉賓 蘭雙萱]：可以。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還，因此，納稅人多繳稅款的可按規(guī)定申請(qǐng)退稅。

 

[網(wǎng)友 愛(ài)之城堡]：我公司在疫情防控過(guò)程中收到政府的一筆補(bǔ)助收入，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅該如何處理？

[嘉賓 蘭雙萱]：企業(yè)因疫情防控而取得的政府補(bǔ)助收入，符合不征稅收入條件的，可作為不征稅收入進(jìn)行處理。

 

[網(wǎng)友 牧童]：我單位是一個(gè)公益性社會(huì)團(tuán)體，在疫情防控過(guò)程中收到的捐贈(zèng)收入企業(yè)所得稅該如何處理？

[嘉賓 蘭雙萱]：貴單位如果取得了非營(yíng)利組織免稅資格，接受的捐贈(zèng)收入可作為免稅收入進(jìn)行處理。

 

[網(wǎng)友 ？？？？]：您好！請(qǐng)問(wèn)為促進(jìn)政策落實(shí)，海南稅務(wù)出臺(tái)了哪些措施呢？

[嘉賓 蘭雙萱]：政策出臺(tái)后，我局堅(jiān)持“四個(gè)精準(zhǔn)”，采取有力措施，確保政策落實(shí)到位。一是精準(zhǔn)解讀、培訓(xùn)政策，確保政策落實(shí)不走樣。我局多次組織各個(gè)部門(mén)對(duì)不同政策、不同內(nèi)容以政策問(wèn)答、視頻直播、政策匯編的形式進(jìn)行了詳細(xì)解讀，并匯編成政策文件和政策解讀向廣大納稅人、繳費(fèi)人宣傳。二是精準(zhǔn)確定政策適用對(duì)象，確保政策全覆蓋。我局主動(dòng)聯(lián)系省發(fā)改、工信等部門(mén)確定我省重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，積極對(duì)接省衛(wèi)健委，取得抗疫醫(yī)護(hù)人員所在單位名單，協(xié)同配合省旅文廳共獲取我省旅游企業(yè)819戶(hù)名單，溝通協(xié)調(diào)省醫(yī)藥行業(yè)協(xié)會(huì)獲取已進(jìn)行捐贈(zèng)的醫(yī)藥企業(yè)名單（30戶(hù)）并下發(fā)給市縣局落實(shí)，確保所有符合條件的企業(yè)和人員都能享受到政策紅利。同時(shí)，不斷優(yōu)化征管系統(tǒng)，系統(tǒng)在納稅人申報(bào)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)自動(dòng)默認(rèn)享受減免，納稅人點(diǎn)擊確認(rèn)即可。三是精準(zhǔn)宣傳輔導(dǎo)，確保應(yīng)享盡享。我局通過(guò)“海南稅務(wù)”微信公眾號(hào)、網(wǎng)站、“一碼全知道”二維碼、媒體、報(bào)紙等渠道全方位、多層次地開(kāi)展宣傳。各位網(wǎng)友可通過(guò)上述渠道查閱最新政策文件和解讀內(nèi)容。如有政策疑問(wèn)，還可以通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢(xún)，我局將耐心細(xì)致解答納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過(guò)程中遇到的個(gè)性化問(wèn)題。四是精準(zhǔn)引導(dǎo)納稅人“非接觸”辦稅，確保安全高效。我局按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，不斷優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)，請(qǐng)廣大納稅人、繳費(fèi)人盡可能通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上辦稅，對(duì)確需到辦稅大廳窗口辦理的，我局還推出了預(yù)約服務(wù)、錯(cuò)期錯(cuò)峰辦理、容缺辦理、直通辦理等方式，確保納稅人“放心進(jìn)大廳、事情快捷辦”，最大程度降低交叉感染的風(fēng)險(xiǎn)。

 

[嘉賓 蘭雙萱]：今天與各位網(wǎng)友的互動(dòng)交流非常愉快。感謝大家！

今后我們將繼續(xù)借助“在線訪談”這個(gè)平臺(tái)，加強(qiáng)與納稅人、繳費(fèi)人的互動(dòng)交流，廣泛宣傳疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策，解答納稅人、繳費(fèi)人辦稅疑惑。同時(shí)，歡迎大家繼續(xù)關(guān)注和參與在線訪談活動(dòng)，一如既往地理解和支持我省稅收工作。祝大家身體健康，工作順利！

 

[主持人]：由于時(shí)間關(guān)系，未及時(shí)回答的問(wèn)題我們將在訪談活動(dòng)結(jié)束后,在海南稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站一并答復(fù)大家。

本次在線訪談活動(dòng)到此結(jié)束，十分感謝各位網(wǎng)友的熱心參與和支持。我們還將繼續(xù)推出不同主題的在線訪談活動(dòng)，敬請(qǐng)關(guān)注。下期再見(jiàn)！