【輕松辦稅】小型微利難判斷?手把手教你如何計(jì)算資產(chǎn)總額！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-03-26
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上海稅務(wù)
企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始啦！你還在為無(wú)法判斷企業(yè)資產(chǎn)總額是否符合小型微利條件而發(fā)愁嗎？那就跟著申稅小微來(lái)學(xué)習(xí)如何計(jì)算吧~
01
小型微利企業(yè)條件
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
注意：無(wú)論查賬征收或核定征收均可享受優(yōu)惠。
02
資產(chǎn)總額計(jì)算方式
資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
注意：年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
03
舉例分析
某企業(yè)2019年一至四季度資產(chǎn)總額期初期末值如下：
|
單位：萬(wàn)元 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
|
期初 |
300 |
200 |
400 |
300 |
|
期末 |
200 |
400 |
300 |
1100 |
計(jì)算：
一季度資產(chǎn)總額：
（300+200）/2=250萬(wàn)
截至二季度資產(chǎn)總額：[（300+200）/2+（200+400）/2]/2=275萬(wàn)
截至三季度資產(chǎn)總額：[（300+200）/2+（200+400）/2+（400+300）/2]/3=300萬(wàn)
截至四季度資產(chǎn)總額：[（300+200）/2+（200+400）/2+（400+300）/2+（300+1100）/2]/4=400萬(wàn)
某企業(yè)2019年一至四季度資產(chǎn)總額期初期末值如下：
|
單位：萬(wàn)元 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
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期初 |
300 |
200 |
400 |
300 |
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期末 |
200 |
400 |
300 |
1100 |
計(jì)算：
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