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安徽稅務

 

 

疫情期間，按規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠的收入，已開具增值稅專用發(fā)票還可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？已開具專票如何進行紅沖處理？對照問答學習一下吧！

 

 

PART 01

 

問：我公司是一家專業(yè)清潔公司，是增值稅一般納稅人，請問我公司2020年2月收取清潔費，可以享受增值稅稅收優(yōu)惠嗎？

 

答：可以，根據(jù)《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定：自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅；對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。清潔服務屬于生活服務，您可以按照8號公告有關規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠哦！

 

 

PART 02

 

問：我公司2020年1月已經(jīng)就清潔費自行開具專用發(fā)票，如何享受免稅政策？

 

答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第4號）規(guī)定：1、適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；2、已開具增值稅專用發(fā)票的，應該開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定使用免征增值稅政策開具普通發(fā)票。

 

 

小貼士

納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先使用免稅增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關免征增值稅執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具哦！

 

 

 

PART 03

 

問：已開具專票如何進行紅沖處理呢？具體如何操作呢？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，需要開具紅字專用發(fā)票的，具體流程如下：

第一步：打開開票系統(tǒng)，點擊發(fā)票管理，打開左上方“紅字發(fā)票信息表”出現(xiàn)圖示內(nèi)容。

 

 

第二步：選擇“紅字專用增值稅發(fā)票信息表填開”，進入紅字發(fā)票信息表選擇界面。根據(jù)專用發(fā)票的使用情況，需要分三種情況適用不同的處理方法：

（1）銷方申請

銷售方雖已開具增值稅專用發(fā)票，但尚未交付購買方的，以及購買方取得增值稅專用發(fā)票，但未用于申報抵扣，并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時，應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

 

 

 

（2）購買方申請有兩種情況

?情況一：

購買方已取得專用發(fā)票，還未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方在填開《信息表》時，應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

 

 

 

?情況二：

購買方已取得專用發(fā)票，并已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時，不填寫相對應藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額，從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

 

 

 

對已開具專票進行紅沖，有以上三種具體情況，請對照處理哦！