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大連稅務(wù)
 

01

 

 

 

什么是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？

 

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是一種增值稅扣稅憑證，簡單來說就是企業(yè)進(jìn)口貨物向海關(guān)繳稅后，海關(guān)開給企業(yè)的繳款憑證。

 

海關(guān)繳款書有單抬頭海關(guān)繳款書和雙抬頭海關(guān)繳款書。單抬頭海關(guān)繳款書指：海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個繳款單位信息，雙抬頭海關(guān)繳款書指海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時標(biāo)明有兩個單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱。

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為進(jìn)項抵扣憑證之一，其增值稅額能作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣。

 

 

02

 

 

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

有抵扣期限嗎？

 

 

增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。

 

 

 

03

 

 

 

取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后

怎樣操作？

 

 

今年2月1日起海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申報抵扣和申請出口退稅流程進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整，需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，采集海關(guān)繳款書信息，進(jìn)行用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選），然后再填寫申報表。

 

對于單抬頭海關(guān)繳款書納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上查詢到海關(guān)繳款書電子信息，不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，可以直接勾選確認(rèn)或退稅勾選。

 

 

 

 

 

以下種類的海關(guān)繳款書需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：

 

 

 

 

 

（1）雙抬頭海關(guān)繳款書

（2）未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的單抬頭海關(guān)繳款書

（3）在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致的單抬頭海關(guān)繳款書

 

 

 

 

04

 

 

 

對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書應(yīng)如何處理？

 

 

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第33號規(guī)定：

 

 

 

（1）不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書

 

 

 

 

 

對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

 

 

 

 

 

（2）重號的海關(guān)繳款書

 

 

 

 

 

對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

 

 

 

 

 

 

（3）滯留的海關(guān)繳款書

 

 

 

 

 

對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。

 

 

 

 

05

 

 

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

應(yīng)該如何在綜服平臺錄入？

 

 

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06

 

 

 

稽核比對通過了，如何申報？

 

 

用于申報抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)繳款書，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。用于出口退稅的海關(guān)繳款書，退稅勾選確認(rèn)后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。