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附件：
近期重點落實的稅費優(yōu)惠政策
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政策類別 |
政策內(nèi)容 |
主要政策依據(jù) |
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支持中小企業(yè) |
減輕稅費負擔 |
財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第11號）、財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第12號）、國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告（國家稅務總局公告2021年第8號）、國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2021年第5號）、財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅〔2019〕13號）、關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告（國家稅務總局公告2019 年第2 號）、關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告（稅務總局公告2019 年第5 號）、關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知（財稅〔2018〕33 號）、上海市人民政府關于印發(fā)《上海市車船稅實施規(guī)定》的通知（滬府規(guī)〔2019〕4 號）、上海市人民政府關于調(diào)整本市房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值減除比例的通知（滬府規(guī)〔2019〕5 號）、上海市人民政府關于印發(fā)《上海市城鎮(zhèn)土地使用稅實施規(guī)定》的通知（滬府規(guī)〔2019〕6 號）、上海市人民政府關于對本市增值稅小規(guī)模納稅人減征部分地方稅費的通知（滬府規(guī)〔2019〕10 號）、財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金有關政策的通知（財稅〔2016〕12號 ） |
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支持科技創(chuàng)新 |
促進研發(fā)投入 |
財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第13號）、財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告（財政部 稅務總局公告2021年第6號）、財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅〔2018〕99 號）、關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅〔2018〕64 號）、財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知（財稅〔2015〕119號 ） |
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促進科技成果轉(zhuǎn)化 |
關于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2018〕58 號）、財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅〔2015〕116號)、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）、財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知(財稅〔2016〕101號)、國家稅務總局關于許可使用權技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第82號）、財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅〔2010〕111號） |
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激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè) |
關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知（財稅〔2019〕8 號）、關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅〔2018〕55 號）、關于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2018〕58 號）、關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知（財稅〔2018〕120 號）、財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知（財稅〔2019〕46號 ）、關于產(chǎn)教融合型企業(yè)建設培育試點企業(yè)有關政府性基金抵免政策的通知（滬財稅〔2020〕27號） |
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支持實體經(jīng)濟 |
鼓勵生產(chǎn)投入 |
財政部 稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第15號）、財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告（財政部 稅務總局公告2021年第6號）、關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知（財稅〔2018〕54 號）、財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)、財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第84號）、財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知（財稅〔2018〕80 號） |
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軟件和集成電路產(chǎn)業(yè) |
財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第68號）、關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅〔2018〕27 號）、《財政部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）、《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告〔2020〕45號）、財政部國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知(財稅〔2016〕49號)、財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財稅〔2015〕6號）、財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知(財稅〔2012〕27號)、財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財稅〔2011〕100號） |
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支持疫情防控 |
繼續(xù)支持疫情防控幫助企業(yè)紓困發(fā)展 |
財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第7號）、財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第13號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第10號）、財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第25號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第8號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第9號）、上海市人民政府關于印發(fā)上海市全力防控疫情支持服務企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展若干政策措施的通知（滬府規(guī)〔2020〕3號） |
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支持區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展 |
自貿(mào)區(qū)臨港新片區(qū) |
財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅〔2020〕38號）、財政部 交通運輸部 稅務總局關于中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)國際運輸船舶有關增值稅政策的通知（財稅〔2020〕52號）、關于發(fā)布《中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定管理辦法》的公告（滬財發(fā)〔2020〕12號）、財政部 國家稅務總局關于中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅〔2013〕91號）、財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2015〕41號） |
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支持脫貧攻堅 |
鼓勵扶貧捐贈 |
財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）、財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）、財政部 稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告（財政部公告2020年第27號） |
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支持改革發(fā)展 |
改制重組 |
財政部 稅務總局關于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知(財稅〔2019〕62號)、國家稅務總局關于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告〔2017〕34號）、財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅〔2014〕109號）、國家稅務總局關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第13號）、財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅〔2009〕59號） |
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穩(wěn)就業(yè) |
支持重點群體就業(yè) |
關于進一步落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知（財稅〔2018〕136 號）、關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知（財稅〔2019〕21 號）、關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知（財稅〔2019〕22 號）、國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告（國家稅務總局公告2019年第10號）、財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2016〕52號）、財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財稅〔2009〕70號)、關于本市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減征個人所得稅政策的通知（滬財發(fā)〔2020〕1號）、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號） |
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環(huán)境保護 |
環(huán)保節(jié)能 |
關于明確環(huán)境保護稅應稅污染物適用等有關問題的通知（財稅〔2018〕117 號）、財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知（財稅〔2017〕71號）、財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財稅〔2012〕10號）、財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入<環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）>的通知（財稅〔2016〕131號 ）、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）、財政部 國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅〔2010〕110號） |
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資源綜合利用 |
財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知（財稅〔2008〕117號）、財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知（財稅〔2008〕47號）、財政部 國家稅務總局關于對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅的通知（財稅〔2010〕118號）、財政部 國家稅務總局關于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知（財稅〔2013〕105號）、財政部 國家稅務總局關于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》的通知（財稅〔2015〕78號）、國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告（國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號） |
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