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合富中國首次公開發(fā)行股票招股意向書（2021-12-30）
股東對發(fā)行人歷次投資過程中，股東納稅義務情況履行如下：
（1）現(xiàn)金增資
境外股東通過現(xiàn)金增資的方式投資發(fā)行人，未從中國取得所得，不涉及中國納稅義務。
（2）資本公積轉增注冊資本
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）規(guī)定：“被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎?！?/span>
2011年4月，合富香港和CowealthBVI以合富上海714萬美元資本公積轉增實收資本。前述資本公積為股東投資溢價所形成。因此，就前述資本公積轉增股本事宜，無需在境內繳納企業(yè)所得稅。
（3）分紅、未分配利潤轉增注冊資本
根據《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）第四條規(guī)定：“2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以合富（中國）醫(yī)療科技股份有限公司招股意向書后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。”
2008年1月1日之后發(fā)行人進行了3次利潤分配，其基本情況如下：
1）2014年度利潤分配
2018年，合富有限召開股東會決議，決議向股東CowealthBVI和合富香港分配2014年度累計稅后利潤7,000萬元；其中，向CowealthBVI分配1,032.50萬元，向合富香港分配5,967.50萬元。截至本招股意向書簽署日，上述分紅款已支付完畢。前述利潤分配涉及的境內納稅義務履行情況如下：
注：上述表格中支付股利的金額為發(fā)行人完成企業(yè)所得稅代扣代繳后的金額
合富香港根據《關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》（財稅〔2018〕102號）中第二條第一款“境外投資者以分得利潤進行的直接投資，包括境外投資者以分得利潤進行的增資、新建、股權收購等權益性投資行為，但不包括新增、轉增、收購上市公司股份（符合條件的戰(zhàn)略投資除外）暫不征收預提所得稅”以及第九條“境外投資者在2018年1月1日（含當日）以后取得的股息、紅利等權益性投資收益可適用本通知，已繳稅款境外投資者按照本通知規(guī)定可以享受暫不征收預提所得稅政策但未實際享受的，可在實際繳納相關稅款之日起三年內申請追補享受該政策，退還已繳納的稅款。”因此，發(fā)行人2020年7月收到其用2018年5月分得利潤進行直接投資對應的股息預扣所得稅。
2）2017年度利潤分配
2018年，合富有限召開股東會決議，決議向股東CowealthBVI和合富香港分配2017年度累計稅后利潤13,300萬元；其中，向CowealthBVI分配1,413.79萬元，向合富香港分配11,886.21萬元。截至本招股意向書簽署日，上述分紅款已支付完畢。前述利潤分配涉及的境內納稅義務履行情況如下：
注：上述表格中支付股利的金額為發(fā)行人完成企業(yè)所得稅代扣代繳后的金額
3）2020年度利潤分配
2020年12月，發(fā)行人召開股東大會，決議向股東分配累計稅后利潤59,707,886.60元，其中向境外股東合富香港、聯(lián)方有限、國泰創(chuàng)業(yè)、確資有限和華金有限分配利潤46,268,002.00元。截至本招股意向書簽署日，上述分紅發(fā)行人已支付完畢。本次向合富香港、聯(lián)方有限、國泰創(chuàng)業(yè)、確資有限和華金有限分配利潤事宜，發(fā)行人完成在境內完成企業(yè)所得稅的代扣代繳。
（4）股權轉讓
2002年9月，合富臺灣將其持有的合富生化100%股權（對應20萬美元出資額）以20萬美元的價格轉讓予CowealthBVI。截至2002年6月30日，合富生化的賬面凈資產值為-189.04萬元，處于虧損狀態(tài)。本次股權轉讓中，合富臺灣未獲得股權轉讓所得，無需在中國境內繳納企業(yè)所得稅。
2018年7月，CowealthBVI將其持有的合富有限10.2%股權（對應304.5萬美元出資）以761.25萬美元的價格轉讓予合富香港。就前述股權轉讓事宜，國家稅務總局上海市浦東新區(qū)保稅區(qū)稅務局第一稅務所于2019年4月9日向CowealthBVI出具《稅收繳款書》，確認收到其繳納的企業(yè)所得稅3,060,681.75元、印花稅25,506.10元。
綜上，發(fā)行人的境外股東在投資發(fā)行人的過程中已依法辦理外匯相關手續(xù)，并在中國境內依法履行了納稅義務。
滇公網安備 53010202000370號