關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）》等部分表單樣式及填報說明的公告 國家稅務總局公告2019年第3號
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-01-19
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國家稅務總局
關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）》等部分表單樣式及填報說明的公告
國家稅務總局公告2019年第3號
為貫徹落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的部分表單和填報說明進行了修訂?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。
二、將《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”
將《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報說明修改為“納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的，選擇‘是’，其他選擇‘否’。”
將《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行計算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。”
三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳納稅申報?！秶叶悇湛偩株P(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）和《國家稅務總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）中的上述表單和填報說明于2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。
特此公告。
國家稅務總局
2019年1月18日
關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》的解讀
2019年01月18日 來源： 國家稅務總局辦公廳
近日，稅務總局發(fā)布《關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》?，F(xiàn)解讀如下：
一、修訂背景
2019年1月，為落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務總局發(fā)布《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號），對小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的有關(guān)征管問題進行了明確。為了確保在納稅申報時小型微利企業(yè)能夠及時、準確計算享受優(yōu)惠政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的部分表單和填報說明進行了相應修訂。
二、修訂內(nèi)容
為落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，本次共修訂5張表單及填報說明。其中，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）修訂了表單樣式和填報說明，《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）修訂了填報說明。主要修訂內(nèi)容如下：
（一）落實政策要求
在表A200000、表B100000中設置“按季度填報信息”項目，滿足精準、便捷識別小型微利企業(yè)的需要。同時，對表A201030、表A000000、表A107040中有關(guān)項目的填報說明，按照實施后的小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策進行了相應調(diào)整。
（二）減輕計算負擔
將小型微利企業(yè)條件中的“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”等需要計算的指標細化為“季初資產(chǎn)總額（萬元）”“季末資產(chǎn)總額（萬元）”“季初從業(yè)人數(shù)”“季末從業(yè)人數(shù)”項目，由企業(yè)依據(jù)會計核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中既有的數(shù)據(jù)直接填列，無需再為享受稅收優(yōu)惠而特別計算。
三、填報服務
稅務機關(guān)將根據(jù)本次申報表的修訂情況，進一步升級和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，通過自動識別、自動計算、自動成表等功能，提高小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策落實的精準性、提升企業(yè)享受優(yōu)惠政策的便利性。進行電子申報的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，系統(tǒng)還將進一步自動計算減免稅金額，自動生成表A201030，為企業(yè)減輕計算、填報負擔。
四、實施時間
修訂后的申報表將適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳納稅申報。
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