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稅總減稅降費新聞發(fā)布會（20190129）

 

時間：2019年1月29日

地點：總局機(jī)關(guān)二樓多功能廳

（主持人：稅務(wù)總局宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹林）

 

各位新聞界的朋友：

上午好！歡迎大家參加國家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會。

為更好落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費決策部署，我們此次新聞發(fā)布會以“落實減稅降費”為主題，重點介紹2019年新一輪減稅降費政策特點以及稅務(wù)部門具體貫徹落實措施。本次發(fā)布會邀請到收入規(guī)劃核算司司長蔡自力和納稅服務(wù)司副司長于耀財參加，歡迎各位記者朋友圍繞上述主題進(jìn)行提問。

 

主持人：首先有請央廣經(jīng)濟(jì)之聲記者。

 

一、央廣經(jīng)濟(jì)之聲：當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，特別是實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍面臨較多困難，全社會對進(jìn)一步加大減稅降費力度呼聲很高。日前，國務(wù)院常務(wù)會議決定再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，我想請蔡自力司長介紹一下，這輪減稅政策出臺的主要特點是什么？

 

蔡自力：黨中央、國務(wù)院高度重視減稅降費工作。在以前年度推出一系列減稅降費舉措基礎(chǔ)上，去年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議對2019年實施更大規(guī)模減稅和更明顯降費提出了明確要求。習(xí)近平總書記在新年賀詞中更是強調(diào)“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣”。1月9日，國務(wù)院常務(wù)會議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施。這是2019年減稅降費的“先手棋”，對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，推動形成積極的社會預(yù)期，促進(jìn)“六穩(wěn)”具有重要作用。

總體上看，這次新推出的小微企業(yè)普惠性減稅措施主要體現(xiàn)了“三擴(kuò)大三加力兩統(tǒng)籌”的特點：

“三擴(kuò)大”：通過放寬標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和投資初創(chuàng)科技企業(yè)優(yōu)惠范圍。一是進(jìn)一步放寬了增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，由月銷售額3萬元提高至10萬元。二是進(jìn)一步放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，將年應(yīng)稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業(yè)人數(shù)由原來的工業(yè)企業(yè)不超過100人、其他企業(yè)不超過80人，統(tǒng)一提高至不超過300人；將資產(chǎn)總額由原來的工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元、其他企業(yè)不超過1000萬元，統(tǒng)一提高到不超過5000萬元；三是進(jìn)一步放寬了投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，將初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的從業(yè)人數(shù)不超過200人提高到不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元提高到均不超過5000萬元，與新的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致。

正是通過以上優(yōu)惠范圍的“三擴(kuò)大”，這次新政更彰顯了普惠性減稅。

在放寬標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大優(yōu)惠范圍的同時，新政采取“三加力”措施，進(jìn)一步增強納稅人獲得感：第一個“加力”是增加相關(guān)優(yōu)惠稅種。對增值稅小規(guī)模納稅人，在增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高的同時，最高可以按50%比例減征6個地方稅種和2個附加，即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。稅種增加后，稅收優(yōu)惠覆蓋了小規(guī)模納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要稅種。第二個“加力”是實行減半再減半優(yōu)惠政策。對小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在原減半征收企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上可以再減半; 年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元的部分，減半征收。優(yōu)惠后，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元和100萬元到300萬元的部分，實際稅負(fù)分別降至5%和10%。第三個“加力”是疊加享受優(yōu)惠政策。已享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅及附加優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，還可以疊加享受本次地方新出臺的減征優(yōu)惠。例如：某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，其向個人出租住房的房產(chǎn)稅原適用的優(yōu)惠政策是減按4%的優(yōu)惠稅率征收。如果所在省確定的增值稅小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減征比例為50%，政策疊加享受后，可在減按4%優(yōu)惠稅率征收的基礎(chǔ)上，再減征一半，實際按2%的稅率征收。

正是通過以上“三個加力”，這次新政更彰顯了實質(zhì)性減稅。

“兩統(tǒng)籌”：一是統(tǒng)籌考慮了各地實際情況。6個地方稅種和2項附加的減征優(yōu)惠，由省級人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況以及宏觀調(diào)控需要確定，有利于各地因地制宜、因需施策。同時，為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。二是統(tǒng)籌考慮了新老政策銜接。根據(jù)國務(wù)院新出臺的政策，稅務(wù)總局在相關(guān)公告中就如何做好新老政策銜接適用的問題，做了進(jìn)一步明確。比如，由于小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠“含金量”提高，考慮到一些符合條件的一般納稅人可能會有按規(guī)定轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的訴求，專門將2018年底到期的“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人”規(guī)定再延長一年，延期至2019年底。又如，考慮到增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高，對跨地區(qū)經(jīng)營按原規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的納稅人，明確只要在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額不超過10萬元，則無需預(yù)繳稅款。此外，還對新納入免稅范圍的小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票等問題，本著最大程度便利納稅人的原則進(jìn)行了明確。這些都有利于政策在實施中實現(xiàn)簡明易行好操作、新老銜接更便利。

 

主持人：好的，感謝蔡司長，接下來請下一位記者提問。

有請中國國際電視臺記者。

 

二、中國國際電視臺：我這個問題想問一下蔡自力司長，請問圍繞中國政府關(guān)于減稅降費的決策部署，中國稅務(wù)部門目前采取了哪些措施，來確保企業(yè)充分享受到減稅降費紅利？

 

蔡自力：謝謝您的提問。稅務(wù)部門已將確保減稅降費政策措施落地生根，作為2019年稅收工作的主題，作為一項必須扛牢抓實完成好的政治任務(wù)，精心部署、周密安排，努力確保各項政策措施不折不扣落實到位。應(yīng)該說，文件的出臺對我們稅務(wù)部門來講只是一個開始。從1月17日政策文件出臺到2月份首批納稅人申報僅有半個月的準(zhǔn)備期，需要同時完成征管操作文件制發(fā)、核算方案部署、征管系統(tǒng)升級以及對納稅人的全面培訓(xùn)輔導(dǎo)等一系列準(zhǔn)備工作，時間很緊、任務(wù)很重、困難很大。稅務(wù)部門正加班加點抓緊做好各項工作，確保納稅人在新春佳節(jié)來臨之前享受到政策“紅包”：

一是迅速建立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。目前，稅務(wù)總局和36個省級稅務(wù)局均已經(jīng)成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長的實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室和政策制定、征管核算、督察督辦、服務(wù)宣傳等專項工作組，并采取集中辦公方式開展工作，暢通了上情下達(dá)、下情上傳、協(xié)同高效的信息聯(lián)絡(luò)渠道，制定了減稅降費重點工作任務(wù)清單，明確了各項任務(wù)時間節(jié)點和責(zé)任部門，確保各項工作有序推進(jìn)。

二是密集出臺系列文件。在積極配合財政部研究出臺了小微企業(yè)普惠性財稅政策文件的基礎(chǔ)上，按照簡明易行好操作的要求，稅務(wù)總局及時出臺“4+1”系列征管文件，即同步出臺了4個稅收征管配套公告，細(xì)化了執(zhí)行口徑，簡化了征管流程，優(yōu)化了表證單書；出臺了1份稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實減稅降費政策的綜合性抓總文件，明確了重點任務(wù)，細(xì)化了落實要求。

三是抓緊實施培訓(xùn)輔導(dǎo)。稅務(wù)總局已于1月25日采取“一竿子貫到底”的方式，召開了省、市、縣、鄉(xiāng)四級稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)同志和相關(guān)人員參加的減稅降費工作動員暨培訓(xùn)視頻會，稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍同志在動員部署中要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)將落實減稅降費工作作為一項重大政治任務(wù)抓實抓細(xì)抓出成效；相關(guān)司局負(fù)責(zé)同志對出臺的減稅降費政策口徑、減免稅統(tǒng)計核算方案進(jìn)行詳細(xì)解讀，既層層壓實各級稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，又確保稅務(wù)人員吃透政策精神。各地稅務(wù)部門正在迅速組織開展針對納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，努力做到既點對點精準(zhǔn)輔導(dǎo)，又百分百全覆蓋；既面向企業(yè)財務(wù)人員，又涵蓋企業(yè)法人；既有稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的直接培訓(xùn)，又發(fā)動涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展培訓(xùn)；既培訓(xùn)政策實體內(nèi)容，又輔導(dǎo)辦稅流程、申報表填報等程序內(nèi)容，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和充分享受減免稅優(yōu)惠。

四是持續(xù)優(yōu)化征管服務(wù)。減稅降費政策的落地離不開便利高效的征管服務(wù)保障，稅務(wù)部門正在大力推進(jìn)金稅三期系統(tǒng)升級，完善統(tǒng)計核算功能，優(yōu)化電子稅務(wù)局，提升納稅人辦稅體驗；深入研究便利納稅人享受減稅降費政策的舉措，主要包括盡快實施擴(kuò)大稅收優(yōu)惠備案改備查范圍、加快稅務(wù)證明事項清理、推進(jìn)涉稅資料清單管理等，以更高的便利度換得納稅人更好的滿意度、更強的獲得感。

五是加強減稅政策統(tǒng)計核算分析。加強統(tǒng)計核算分析是落實減稅降費政策的重要環(huán)節(jié)，稅務(wù)總局已制發(fā)減稅政策統(tǒng)計核算工作方案，從統(tǒng)一各層級、各地區(qū)、各稅種、各政策的統(tǒng)計核算口徑開始，建立包括申報數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析等在內(nèi)的自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計核算分析體系，為及時準(zhǔn)確全面反映減稅降費成效奠定堅實基礎(chǔ)。

六是統(tǒng)籌督查考評壓實責(zé)任。稅務(wù)總局將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況為重點，主動配合外部監(jiān)督，同時，組織開展綜合性工作督查，把嚴(yán)的紀(jì)律挺在前面，強化內(nèi)部監(jiān)督，并將貫徹落實減稅降費工作列入績效考評，層層壓實責(zé)任，層層傳導(dǎo)壓力。對于有令不行、有禁不止、推諉扯皮、敷衍塞責(zé)的行為，將依法依規(guī)既追究當(dāng)事人責(zé)任又追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，以最嚴(yán)肅的紀(jì)律確保黨中央、國務(wù)院減稅降費決策部署得到最嚴(yán)格的貫徹落實。

 

主持人：謝謝蔡司長，接下來請下一位記者提問。

有請光明日報記者。

 

三、光明日報記者：謝謝主持人，我是光明日報記者。剛才蔡司長介紹了減稅降費落實工作的整體部署。我想請于耀財副司長介紹一下，在具體的方便納稅人申報方面，稅務(wù)部門主要做了哪些工作？納稅人需要注意哪些新情況？

 

于耀財：為確保小微企業(yè)普惠性減稅政策更好地落地生根，稅務(wù)部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，采取了一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進(jìn)納稅人更好享受政策紅利。這些便利化措施都體現(xiàn)在稅務(wù)總局已發(fā)布的相關(guān)公告和正在進(jìn)行的征管信息系統(tǒng)調(diào)整之中，既有基于所有稅種減免的普適性便利，也有基于不同稅種減免的針對性便利措施。

總體來看，這次普惠性政策的普適性便利主要體現(xiàn)為“三個無需”和“三個自動”。“三個無需”是指：凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無需任何審批流程、無需任何核查手續(xù)、無需任何證明資料，只要如實填寫納稅申報表即可享受。“三個自動”是指凡采用電子申報的方式，只要納稅人項目填寫完整，信息系統(tǒng)就可以自動幫助享受減免稅優(yōu)惠：一是自動識別。系統(tǒng)根據(jù)納稅人填報的信息，自動識別和提示納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策；二是自動計算。系統(tǒng)根據(jù)識別情況自動計算納稅人的可減免稅金額；三是自動成表。系統(tǒng)可根據(jù)納稅人填報的相關(guān)信息自動生成納稅申報表。

在普適性便利的基礎(chǔ)上，不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實惠的措施安排，主要體現(xiàn)為4個方面：一是該選擇的可以選擇。比如，在增值稅方面，針對部分小規(guī)模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個會計年度內(nèi)根據(jù)自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次；二是該調(diào)整的可以調(diào)整。比如，在企業(yè)所得稅方面，對按月預(yù)繳的企業(yè)，如果年度中間符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，統(tǒng)一調(diào)整為按季預(yù)繳申報，從而有利于減少納稅人申報次數(shù)；三是該延續(xù)的可以延續(xù)。比如，在增值稅方面，對已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，依然可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開票，不需要辦理繳銷手續(xù)；如果小規(guī)模納稅人前期已納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，同樣還可以延續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票；四是該抵減的可以抵減。比如，在增值稅方面，小規(guī)模納稅人當(dāng)期如發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為，在辦理申報時，系統(tǒng)會提示納稅人錄入當(dāng)期所有應(yīng)稅銷售額，并根據(jù)扣減不動產(chǎn)銷售額的余額，幫助納稅人判斷是否可享受免征增值稅政策；在地方稅減征方面，考慮到各地出臺政策的時間不一，且可追溯至1月1日起實施，對符合條件的納稅人未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可申請退稅或抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

從以上這些方面可以看出，這次小微企業(yè)普惠性減稅措施，不僅政策實打?qū)?、硬碰硬，而且操作也切實可行、簡明易行。稅?wù)部門一定會千方百計用實實在在的便利度，為企業(yè)和人民群眾增添實實在在的獲得感。

 

主持人：謝謝于司長，接下來請下一位記者提問。

有請鳳凰衛(wèi)視記者。

 

四、鳳凰衛(wèi)視記者：減稅降費政策的落實離不開優(yōu)質(zhì)高效便捷的辦稅服務(wù)。請問于耀財副司長，稅務(wù)部門下一步將推出哪些舉措為減稅降費工作保駕護(hù)航，提升納稅人和繳費人的獲得感？

 

于耀財：2019年，為確保減稅降費政策取得實效，稅務(wù)部門將以“新稅務(wù)·新服務(wù)”為主題，連續(xù)第6年深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，并重點突出對小微企業(yè)的納稅服務(wù)，努力讓納稅人、繳費人準(zhǔn)確理解和便利享受各項減稅降費優(yōu)惠政策。一是持續(xù)做好納稅服務(wù)咨詢。暢通電子稅務(wù)局、納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳等服務(wù)渠道，耐心細(xì)致地做好針對小微企業(yè)的政策宣傳解讀、咨詢輔導(dǎo)等服務(wù)工作；二是建立投訴快速響應(yīng)機(jī)制，對包括小微企業(yè)在內(nèi)的納稅人反映的有關(guān)稅收優(yōu)惠訴求，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)場受理、專人跟蹤、仔細(xì)核實，并在3個工作日內(nèi)反饋，保護(hù)納稅人、繳費人的合法權(quán)益；三是開展服務(wù)需求專項調(diào)查，全面掌握小微企業(yè)等各類納稅人服務(wù)需求和意見建議，并有針對性地優(yōu)化服務(wù)措施；四是切實加強服務(wù)力量，稅務(wù)總局專門設(shè)立小微企業(yè)服務(wù)處，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)也將指定專門部門、安排專人負(fù)責(zé)集中受理和協(xié)調(diào)解決中小微企業(yè)涉稅訴求；五是發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的作用，借助涉稅中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)行業(yè)協(xié)會力量廣泛開展多種形式的稅收志愿服務(wù)，拓寬減稅降費工作宣傳輔導(dǎo)和訴求反映渠道；六是根據(jù)下一步降低增值稅稅率和社保費費率的要求，不斷充實和完善有針對性的便利化服務(wù)措施，打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，讓納稅人和繳費人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

 

付樹林：由于時間關(guān)系，今天的稅收新聞發(fā)布會問答環(huán)節(jié)就到這里。

 

下一步，稅務(wù)總局和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大精神，確保減稅降費政策措施落地生根，持續(xù)推進(jìn)優(yōu)化稅收執(zhí)法方式，加快健全完善稅務(wù)監(jiān)管體系，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，高質(zhì)量推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用,為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮更大作用。

在這辭舊迎新之際，我謹(jǐn)代表國家稅務(wù)總局向關(guān)心支持稅收工作的各位新聞朋友表示衷心的感謝，祝愿大家新年快樂、萬事如意！

　　今天的新聞發(fā)布會到此結(jié)束。再次謝謝大家！