2019年2月山東省電子稅務局常見問題匯總（一）
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-02-16
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山東稅務
1.我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，本期增值稅合計月銷售額為95萬元，其中87萬為銷售不動產(chǎn)收入，請問是否可享受免征增值稅優(yōu)惠？
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
2.增值稅小規(guī)模納稅人，本期增值稅合計月銷售額扣除銷售不動產(chǎn)收入后可享受免征增值稅優(yōu)惠的，應如何填寫報表？
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，如將全部不含稅銷售額填寫在第一行后，系統(tǒng)將提示以下信息：
選擇“是”，按照以下提示填寫本期轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額：
并重新填寫報表，請將除不動產(chǎn)銷售額之外的本期應征增值稅銷售額（不含開具及代開專用發(fā)票銷售額）對應填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中。
3.增值稅小規(guī)模納稅人如何計算銷售額是否屬于小微優(yōu)惠范疇？
小規(guī)模納稅人申報表是否屬于小微優(yōu)惠按以下辦法確定：
（1）申報表中“貨物及勞務”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列銷售額不再分別計算，以合計數(shù)來確定是否享受免征增值稅政策。
（2）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否享受免征增值稅政策。
（3）納稅人本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，允許從當期銷售額合計數(shù)中扣除，扣除后銷售額未達起征點的，免征增值稅。
4.按月預繳企業(yè)所得稅的納稅人，何時填寫季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)、季初資產(chǎn)總額、季末資產(chǎn)總額等項目的信息？
按月預繳企業(yè)所得稅的納稅人，在申報所屬期為季末的月份（即所屬期為3、6、9、12月）可以填報季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)、季初資產(chǎn)總額、季末資產(chǎn)總額等信息。
5.我單位為按月預繳企業(yè)所得稅的納稅人，在保存報表時彈出確認是否符合小微優(yōu)惠的提示,應如何處理？
根據(jù)相關規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且年度應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。系統(tǒng)初步判斷您很可能符合小型微利企業(yè)條件，為減輕您的辦稅負擔，建議您聯(lián)系主管稅務機關調(diào)整納稅期限為按季度預繳申報，保存報表時系統(tǒng)會彈出相應提示信息，提示如下圖：
如您確認本年度可能符合小型微利企業(yè)條件，請選擇“終止申報稍后改為按季申報”，并盡快到主管稅務機關調(diào)整納稅期限為按季度預繳申報即可。
如您確認本年度不符合小型微利企業(yè)條件則可選擇“繼續(xù)完成申報”。
6.請問增值稅小規(guī)模納稅人符合小微優(yōu)惠條件的，城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加等可享受什么樣的優(yōu)惠？
根據(jù)《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于實施增值稅小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠政策的通知》（魯財稅[2019]6號），自2019年1月1日起至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
7.代收代繳車船稅政策有哪些變化？
根據(jù)《山東省人民政府關于印發(fā)支持實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)[2018]21號），2019年1月1日起將貨運車輛（包括貨車、掛車、專業(yè)作業(yè)車、輪式專用機械車）車船稅適用稅額下調(diào)至現(xiàn)行稅額的一半征收。電子稅務局已完成相關升級改造，納稅人可下載最新模板進行申報。
8.山東省電子稅務局不能申報個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得稅？
2019年2月1日起，納稅人可登錄山東省電子稅務局進入“自然人稅收管理平臺”，申報個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營A表、個人所得稅自行申報A表、個人所得稅自行申報B表，也可登錄以下地址https://its.sd-n-tax.gov.cn進行申報。
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