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云南省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的通知
云南省人民政府辦公廳云政辦發(fā)〔2022〕2號
各州、市人民政府，省直各委、辦、廳、局：
為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進一步優(yōu)化我省注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動注冊會計師行業(yè)更好地服務全省經(jīng)濟社會高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、創(chuàng)新工作機制，整體推進協(xié)同發(fā)力
（一）完善部門協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力。一是建立健全監(jiān)管合作機制，推進部門信息互聯(lián)互通。省財政廳要加強與省科技廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、省網(wǎng)信辦、人民銀行昆明中心支行、云南銀保監(jiān)局、云南證監(jiān)局等部門間的溝通協(xié)調(diào)，建立和完善有關工作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力，完善對“無證經(jīng)營”會計師事務所監(jiān)管和處理處罰措施；持續(xù)動態(tài)清理我省“掛名執(zhí)業(yè)”注冊會計師；開展網(wǎng)絡售賣審計報告整治等工作；及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高行業(yè)監(jiān)管水平。針對財務會計領域跨區(qū)域、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)的突出問題，加強與國家有關部委和其他?。▍^(qū)、市）之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)。二是深入推進行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機融合，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機構(gòu)執(zhí)法監(jiān)督、會計管理機構(gòu)行政審批監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管的協(xié)同效能。三是省財政廳要加強與財政部云南監(jiān)管局、云南證監(jiān)局的溝通協(xié)調(diào)，整合雙方監(jiān)管資源和優(yōu)勢，建立行政檢查和行政處罰信息共享機制，形成監(jiān)管合力。
二、依法整治財務審計秩序
（二）嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。省直有關部門要共同行動，對會計師事務所及注冊會計師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，形成制度化、常態(tài)化的長效監(jiān)管工作機制，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，加大典型案例曝光力度，形成有效震懾。
（三）推進我省注冊會計師行業(yè)制度執(zhí)行。按照全國注冊會計師行業(yè)基礎性制度清單，制定我省配套措施，及時跟進健全相關制度規(guī)定，建立健全制度化的長效機制。結(jié)合實際優(yōu)化會計師事務所和注冊會計師審計輪換機制。
三、強化行業(yè)日常監(jiān)管，暢通監(jiān)督舉報渠道
（四）強化會計制度貫徹實施。各地各部門和企事業(yè)單位要貫徹實施國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計制度的宣傳培訓。省財政廳建立專家咨詢指導機制，及時反饋和解決貫徹實施中存在的突出問題。推動行業(yè)加強會計工作，認真執(zhí)行會計核算、內(nèi)部控制、信息化建設等要求，全面提升會計信息質(zhì)量。按照國家統(tǒng)一部署，推廣會計數(shù)據(jù)標準，開展企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享。
（五）依法加強會計師事務所監(jiān)管。嚴格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號），按照“雙隨機、一公開”原則開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，建立健全公開、透明、規(guī)范的檢查程序。堅持“零容忍”原則，將行業(yè)自律懲戒和行政處理處罰相結(jié)合，齊抓共管，聯(lián)合懲戒。加強對我省會計師事務所的動態(tài)監(jiān)管，對會計師事務所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件等情況開展年度檢查，對不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務所，未在規(guī)定期限內(nèi)整改或者整改期滿仍未達到執(zhí)業(yè)許可條件的，及時撤銷執(zhí)業(yè)許可。
（六）加強行業(yè)信用管理，暢通投訴舉報渠道。按照國家出臺的注冊會計師行業(yè)失信懲戒有關規(guī)定，依法依規(guī)共享和公開相關信息并實施聯(lián)合懲戒。完善投訴舉報辦理機制，做到“接訴必應、限時核查、查實必處、處則必嚴”。對群眾反映投訴擾亂審計服務市場秩序的會計師事務所和注冊會計師，列為重點監(jiān)管對象，納入當年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，形成合力整治的工作格局。
（七）運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強監(jiān)管。一是充分利用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)和行業(yè)鑒證業(yè)務報告電子防偽碼系統(tǒng)，規(guī)范會計師事務所審計業(yè)務報備，加強對注冊會計師人數(shù)與業(yè)務規(guī)模不匹配等異常情況的監(jiān)管，維護行業(yè)合法權(quán)益和社會公眾利益。二是推進我省會計師事務所及分所執(zhí)業(yè)證書、注冊會計師證書的電子證照推廣應用工作，向社會公眾提供會計師事務所、注冊會計師證書電子證照查詢、下載以及二維碼掃描查驗服務，按照國家統(tǒng)一部署實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從機制設計上打擊“無證經(jīng)營”、冒用會計師事務所名義違規(guī)出具審計報告等違法違規(guī)行為，切實規(guī)范審計秩序。
四、持續(xù)推動執(zhí)業(yè)環(huán)境和執(zhí)業(yè)能力建設
（八）引導會計師事務所強化內(nèi)部管理。進一步完善我省會計師事務所綜合排名機制，設置科學、有效的評價指標體系，引導會計師事務所加強人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術(shù)標準和信息化建設的管理。推動會計師事務所建立科學合理的激勵約束機制，堅持質(zhì)量至上的發(fā)展方向。引導會計師事務所建立健全合伙人晉升、委派、考評、薪酬、違規(guī)行為處理等機制，對合伙人的考核和收益分配，應當綜合考慮合伙人的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、社會聲譽等指標，避免簡單將承接和執(zhí)行業(yè)務收入或利潤作為首要指標。
（九）推進以質(zhì)量為導向的會計師事務所選聘機制建設。省直有關部門要加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。推動國有企業(yè)、行政事業(yè)單位嚴格執(zhí)行選聘會計師事務所的有關規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會、行政事業(yè)單位政府采購人責任，科學設置選聘會計師事務所指標權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，完善報價因素評價方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘會計師事務所有關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)、單位和壓價競爭會計師事務所嚴肅追責并公告。
（十）提升會計師事務所審計風險承擔能力。加強會計師事務所職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，促進會計師事務所增強職業(yè)責任風險意識，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用。推動會計師事務所落實職業(yè)責任保險制度，按照國家有關部署，探索實行行業(yè)集中投保，提高會計師事務所職業(yè)責任賠償能力，以應對民事賠償責任風險，促進會計師事務所可持續(xù)發(fā)展。
（十一）強化職業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德教育。圍繞職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德建設等重點，持續(xù)加大繼續(xù)教育和誠信教育力度。將職業(yè)道德教育作為注冊會計師繼續(xù)教育的必修課程，組織新注冊的注冊會計師進行崗前誠信培訓和誠信宣誓，著力提升注冊會計師綜合素養(yǎng)和專業(yè)水平，增強誠信意識，凈化行業(yè)風氣，提高審計質(zhì)量。
（十二）分層分類推進行業(yè)人才培養(yǎng)。按照“分層分類分模塊”的要求，將行業(yè)從業(yè)人員分為管理層（含合伙人或股東）、領軍人才、項目經(jīng)理、普通注冊會計師、其他從業(yè)人員、行業(yè)師資等類別，分類設置培訓課程。著力推進高端人才培養(yǎng)，探索建立高端人才使用機制，在培養(yǎng)人才的同時明確責任義務，引導高端人才發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢服務行業(yè)發(fā)展，以財政部高層次財會人才和全省高端財會人才選拔培養(yǎng)為抓手，堅持高端引領、統(tǒng)籌推進、科學管理、嚴格考核，持續(xù)提升高端會計人才的業(yè)務能力和綜合素質(zhì)，夯實人才培養(yǎng)基礎，發(fā)揮引領輻射作用，以人才龍頭帶動人才隊伍和審計質(zhì)量整體提升。
（十三）進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務。加快推進函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，根據(jù)國家統(tǒng)一部署開展銀行函證第三方平臺試點工作，總結(jié)試點經(jīng)驗，推動銀行函證數(shù)字化平臺規(guī)范、有序、安全運行。充分利用信息技術(shù)解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，大力支持我省會計師事務所提升審計效率和質(zhì)量。規(guī)范我省銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。
五、積極引導會計師事務所提升競爭力
（十四）加強會計師事務所品牌建設。積極引導我省會計師事務所將品牌建設與誠信建設、文化建設、發(fā)展戰(zhàn)略、人才建設等相融合，實現(xiàn)品牌建設的長效常態(tài)化，引領會計師事務所持續(xù)提升發(fā)展能級和競爭力。堅持差異化導向，會計師事務所要結(jié)合行業(yè)“做優(yōu)做特”和“做專做精”戰(zhàn)略，充分考慮目標客戶群體、服務地域范圍、自身競爭優(yōu)勢、服務能力等進行差異化選擇和定位，分層分類進行品牌定位和建設。強化對誠信價值和執(zhí)業(yè)行為的正向引領，通過評選、表彰等方式激發(fā)會計師事務所和廣大從業(yè)人員追求卓越的執(zhí)業(yè)意識。推動會計師事務所由提供傳統(tǒng)審計鑒證服務向績效評價、專項債券跟蹤評估、內(nèi)控咨詢和服務鄉(xiāng)村振興等方向轉(zhuǎn)變，在持續(xù)提供服務價值中塑造品牌，提升品牌競爭力。結(jié)合大、中、小型會計師事務所特點，從信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹立典型示范，推廣先進經(jīng)驗。
（十五）加強會計師事務所信息化建設。引導會計師事務所加強內(nèi)部管理和項目管理信息化建設，運用信息化手段健全會計師事務所質(zhì)量控制體系。推廣審計作業(yè)系統(tǒng)的運用，有效減少高頻率、高重復性的審計業(yè)務，大幅提升執(zhí)業(yè)效率。
六、加強組織實施
（十六）加強黨的全面領導。充分發(fā)揮省財政廳社會組織黨委對全省注冊會計師行業(yè)的領導作用，確保注冊會計師行業(yè)的正確發(fā)展方向。繼續(xù)落實注冊會計師行業(yè)黨建“321工程”，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，切實發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。
（十七）強化工作落實。各地、有關部門要從經(jīng)濟社會發(fā)展和全面深化改革開放的大局出發(fā)，充分認識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關工作擺到重要議事日程。省財政廳作為主管部門要牽頭建立信息報送、督查等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。省直有關部門要支持省注冊會計師協(xié)會依法履職，強化行業(yè)自律，充分履行監(jiān)督、管理、服務、協(xié)調(diào)的職能職責。密切關注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強前瞻性、預判性研究，堅持問題導向，注重體系建設，深入推進各項重點工作。
（十八）加強宣傳引導。省財政廳對行業(yè)輿情進行日常監(jiān)測，加強會商研判，積極做出響應。運用省財政廳網(wǎng)站、省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站、云南財政微信公眾號、報紙、雜志等媒體，加強對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導社會輿論和市場預期。
云南省人民政府辦公廳
2022年1月4日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號