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即問(wèn)即答——全電發(fā)票“大循環(huán)”試點(diǎn)階段常見(jiàn)問(wèn)題
發(fā)布時(shí)間:2022-08-19 來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
【問(wèn)題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么?
答:為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,按照國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)發(fā)票電子化改革(金稅四期)的部署,2021年12月1日起,內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?,下同)三個(gè)地區(qū)開(kāi)展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”)試點(diǎn)工作。全電發(fā)票因具有無(wú)需領(lǐng)用、開(kāi)具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn),受到越來(lái)越多納稅人的歡迎。國(guó)家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原則,逐步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和納稅人范圍。
【問(wèn)題2】全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同?
答:全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。
【問(wèn)題3】全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別?
答:相對(duì)于現(xiàn)行發(fā)票,全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,將銷(xiāo)售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角,取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷(xiāo)售方(章)。
同時(shí),納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的,其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣,便利納稅人使用。
全電發(fā)票樣式見(jiàn)附件。
【問(wèn)題4】納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具哪些類型的發(fā)票?
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開(kāi)具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。其中,通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法律效力、基本用途相同。
【問(wèn)題5】納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票票樣有何區(qū)別?
答:相對(duì)于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票(紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票),通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
【問(wèn)題6】納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票有何優(yōu)勢(shì)?
答:一是流程更簡(jiǎn)化。納稅人實(shí)名驗(yàn)證后,無(wú)需使用稅控專用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票,無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,納稅人開(kāi)具全電發(fā)票,還無(wú)需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用,系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度,并根據(jù)納稅人行為,動(dòng)態(tài)調(diào)整開(kāi)具金額總額度,實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。
二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,可享受發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗(yàn)以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時(shí),全電發(fā)票開(kāi)具后以XML的數(shù)據(jù)電文形式自動(dòng)發(fā)送至購(gòu)銷(xiāo)雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬、減少人工收發(fā)。
【問(wèn)題7】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個(gè)地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票?
答:內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個(gè)地區(qū)以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收全電發(fā)票。此外,也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
【問(wèn)題8】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,如何進(jìn)行查驗(yàn)?
答:納稅人可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái),對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)包括網(wǎng)頁(yè)端和小程序,可通過(guò)輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)端。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)J?,包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
【問(wèn)題9】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,如何辦理?
答:內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票后,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅,繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。
【問(wèn)題10】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化?
答:(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》)后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為受票方納稅人提供了填開(kāi)、確認(rèn)《確認(rèn)單》的功能,開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
【問(wèn)題11】?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人,如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票?
答:使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中,受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形,可由受票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
【問(wèn)題12】納稅人開(kāi)具和取得全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,需要注意哪些事項(xiàng)?
答:納稅人開(kāi)具和取得全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家檔案局令第79號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【問(wèn)題13】納稅人可以通過(guò)哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)?
答:納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門(mén)戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。
咨詢電話:13700683513
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公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
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