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《甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）》向社會公開征求意見
根據(jù)甘肅省人民政府2023年立法計劃，國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局起草了《甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）》和起草說明?，F(xiàn)將征求意見稿向社會公布，敬請各界人士提出寶貴意見和建議。公眾可通過下列途徑反饋意見和建議：
1.電子郵箱：2235014529@qq.com
2.電 話：0931—8533825（傳真）
意見反饋截止時間為2023年7月8日。
附：甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）和起草說明
國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局
2023年6月8日
甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）
第一章 總則
第一條【宗旨依據(jù)】 為了深化稅費征管改革，加強稅費征管工作，保障稅費收入，營造平等、公正的稅收法治環(huán)境，構(gòu)建文明、和諧的征納關(guān)系，促進經(jīng)濟和社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條【適用范圍】 本省行政區(qū)域內(nèi)各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)以及相關(guān)部門和單位開展稅費征管保障工作，適用本辦法。法律法規(guī)已有規(guī)定的，遵照其執(zhí)行。
第三條【定義解釋】 本辦法所稱稅費征管保障，是指在黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負責(zé)、財稅主管、部門監(jiān)管、社會協(xié)同、信息共享的框架下，省、市（州）、縣（市、區(qū)）人民政府相關(guān)部門和單位、其他企業(yè)、社會組織等提供支持和協(xié)助，共同參與、支持稅費征管活動的總稱。
第四條【工作職責(zé)】 省級稅務(wù)機關(guān)對全省稅費征管保障工作進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，負責(zé)稅費征管保障日常工作。各相關(guān)部門和單位應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法依規(guī)予以支持配合。
第五條【政府職責(zé)】 縣級以上人民政府應(yīng)加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅費征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本行政區(qū)域內(nèi)稅費征繳協(xié)作機制，協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門和單位落實稅費征管保障措施，將稅費征管保障工作列入本級政府工作綜合考核范圍，所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費征管保障工作。
第六條【部門職責(zé)】 各級人民政府及其相關(guān)部門和單位不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅、退稅、補稅、征收返還、預(yù)征、緩征、開征、停征等決定，不得干預(yù)、阻撓或者取代稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)。
各級人民政府及其相關(guān)部門和單位制定政策引用稅費規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)符合稅費法律法規(guī)規(guī)定，并征求財政、稅務(wù)等部門的意見。
第七條【預(yù)算編制】 縣級以上人民政府財政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。
縣級以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提供稅收收入征收情況、增減變化因素和收入預(yù)測情況，為財政部門編制稅收收入預(yù)算和加強財政預(yù)算管理提供依據(jù)。
第二章 信息共享
第八條【數(shù)據(jù)共享】 各級人民政府相關(guān)部門和單位通過政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺，實現(xiàn)涉稅費信息的共享和交換。對無法依托政務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺共享信息的，由相關(guān)部門和單位協(xié)商確定信息共享方式。
第九條【數(shù)據(jù)應(yīng)用】 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)推進涉稅費信息的匯聚聯(lián)通，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用場景，推進辦稅繳費便利化，推動智慧稅務(wù)應(yīng)用，減輕納稅人繳費人的辦事負擔(dān)。
第十條【目錄管理】 稅費共享信息實行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)與發(fā)展改革等政府相關(guān)部門和人民銀行等國家相關(guān)部門派駐甘肅管理機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國家和省委、省政府信息共享的有關(guān)規(guī)定，共同建立稅費信息共享目錄，明確涉稅費數(shù)據(jù)的共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率、共享方式等具體規(guī)則，并根據(jù)依法履行職責(zé)的需要，定期更新稅費信息共享目錄。
稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府相關(guān)部門和單位因依法履行職責(zé)需要，對稅費信息共享目錄范圍外臨時性需要的涉稅費數(shù)據(jù)，由相關(guān)部門和單位協(xié)商確定數(shù)據(jù)共享方式。
第十一條【數(shù)據(jù)保密】 涉稅費信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的，稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)保密并簽訂保密協(xié)議、備忘錄或合作協(xié)議，依法依規(guī)提供稅費信息，對取得的涉稅費信息不得用于履行法定職責(zé)之外的用途。
第三章 協(xié)同保障
第十二條【征管協(xié)同】 稅務(wù)機關(guān)、各級人民政府相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)加強在稅費申報、稅費優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫、行政強制、破產(chǎn)注銷、違法查處、爭議處理、法律救濟等稅費征收管理環(huán)節(jié)的協(xié)同。
稅務(wù)機關(guān)因稅費征收管理等需要，要求同級相關(guān)部門和單位提供協(xié)助的，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。各級人民政府相關(guān)部門和單位因履行職責(zé)等需要，要求同級稅務(wù)機關(guān)提供協(xié)助的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。法律法規(guī)及規(guī)章另有規(guī)定的除外。
第十三條【部門協(xié)作】 稅務(wù)機關(guān)履行稅務(wù)檢查等職責(zé)需要依法調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人有關(guān)情況時，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助配合，向稅務(wù)機關(guān)如實提供有關(guān)資料及證明材料。
第十四條【公安配合】 稅務(wù)機關(guān)因稅費征收管理、案件辦理需要，可以向公安機關(guān)查詢納稅人繳費人以及其他涉稅費人員身份證明、流動人口居住登記情況、境內(nèi)外人員出入境記錄等信息，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以配合。
公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛相關(guān)登記、檢驗手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定核查車輛購置稅、車船稅完稅信息后辦理相關(guān)手續(xù)。
第十五條【稅費優(yōu)惠協(xié)助】 各級人民政府相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)稅費征收管理等工作需要，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅費源核查，認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠的資格或者出具專業(yè)鑒定意見。
第十六條【個稅協(xié)助核查】 稅務(wù)機關(guān)核查個人所得稅專項附加扣除時，公安、衛(wèi)健、民政、教育、人社、住建、自然資源、人民銀行、金融監(jiān)管、醫(yī)保等部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)個人所得稅專項附加扣除備案信息異常提請核查的，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時出具核查意見。
第十七條【資環(huán)部門復(fù)核】 自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)資源稅、環(huán)境保護稅、耕地占用稅等稅種征收管理需要，對稅務(wù)機關(guān)提請的涉稅事項進行復(fù)核，及時出具復(fù)核意見。
第十八條【不動產(chǎn)部門協(xié)助】 不動產(chǎn)登記機構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時，應(yīng)當(dāng)依法查驗與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的稅費繳納信息。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記；未按照規(guī)定繳納其他稅費的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息告知稅務(wù)機關(guān)。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時與不動產(chǎn)登記機構(gòu)提供不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記的完稅、減免稅等信息。
第十九條【不動產(chǎn)登記協(xié)助執(zhí)行】 不動產(chǎn)登記機構(gòu)在稅務(wù)機關(guān)依法查封不動產(chǎn)需要其協(xié)助執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的行政處罰、行政強制執(zhí)行等法律文書協(xié)助執(zhí)行。
不動產(chǎn)登記機構(gòu)在稅務(wù)機關(guān)依法委托拍賣納稅人以及其他涉稅人員的不動產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。
第二十條【市場監(jiān)管部門協(xié)助】 市場監(jiān)管部門辦理個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記時，應(yīng)當(dāng)依法查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的完稅信息。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向市場監(jiān)管部門提供該股權(quán)交易的完稅信息?！?/span>
第二十一條【注銷登記協(xié)助】 市場監(jiān)管、民政等部門在受理相關(guān)注銷登記申請時，應(yīng)當(dāng)依法查驗清稅證明或者注銷稅務(wù)登記情況；未能提供的，應(yīng)當(dāng)告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務(wù)登記。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時與市場監(jiān)管、民政等部門提供注銷稅務(wù)登記信息或清稅證明。
第二十二條【非稅收入征收協(xié)助】 發(fā)展改革、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、水利、人防、林草等部門，應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機關(guān)征收政府非稅收入，向稅務(wù)機關(guān)提供繳費人、繳費項目、計費依據(jù)、應(yīng)繳金額、滯納金（違約金）加收、限繳日期等信息，通知繳費人依法向稅務(wù)機關(guān)辦理政府非稅收入的申報繳納，相關(guān)部門與稅務(wù)機關(guān)共同做好征繳入庫工作。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向發(fā)展改革、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、水利、人防、林草等部門和人民銀行等國家相關(guān)部門派駐甘肅管理機構(gòu)提供相關(guān)政府非稅收入征收信息。
第二十三條【公共單位協(xié)助】 相關(guān)行業(yè)主管部門、公共單位及社會組織在稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人繳費人用電、用水、用氣、用油等涉稅費信息進行查詢時，應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助和配合。
第二十四條【司法協(xié)助】 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立稅費征收和民事執(zhí)行司法協(xié)作機制，在不動產(chǎn)定向詢價、征收不動產(chǎn)處置稅費以及稅費劃扣等方面開展協(xié)作。
第二十五條【破產(chǎn)債權(quán)協(xié)助】 稅務(wù)機關(guān)收到人民法院的債權(quán)申報通知后，應(yīng)當(dāng)依法清查破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款、滯納金、罰款，依法向破產(chǎn)管理人申報破產(chǎn)債權(quán)。
人社、醫(yī)保以及其他相關(guān)部門收到人民法院的債權(quán)申報通知后確定申請破產(chǎn)企業(yè)欠繳的社會保險費、由稅務(wù)機關(guān)征收的政府非稅收入及其滯納金（違約金）、罰款，依法向破產(chǎn)管理人申報破產(chǎn)債權(quán)。
破產(chǎn)管理人持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書，可以向稅務(wù)機關(guān)申請辦理破產(chǎn)企業(yè)非正常戶暫時解除和稅務(wù)登記注銷，向人社、醫(yī)保部門申請社會保險登記注銷。稅務(wù)機關(guān)和人社、醫(yī)保部門應(yīng)當(dāng)及時辦理稅務(wù)登記注銷和社會保險登記注銷手續(xù)。
第二十六條【納稅信用管理】 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，對納稅信用信息進行采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用，依法實施納稅信用激勵和懲戒措施。對信用高的納稅人，相關(guān)部門和單位要提供便利服務(wù)；對因重大涉稅違法等產(chǎn)生失信行為的納稅人，由相關(guān)部門依法采取聯(lián)合懲戒措施。
第二十七條【電子發(fā)票推廣】 稅務(wù)機關(guān)積極推進電子發(fā)票的應(yīng)用，引導(dǎo)提升會計核算和財務(wù)管理信息化水平，通過電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類單位財務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接，加快推進電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。
第二十八條【銀稅互動】 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強銀稅互動服務(wù)，支持金融機構(gòu)依據(jù)納稅繳費信息，完善小微企業(yè)信貸機制，提高金融服務(wù)小微企業(yè)水平。
第二十九條【稅警協(xié)助】 稅務(wù)機關(guān)和公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)實行制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，共同推進稅警數(shù)據(jù)共享協(xié)作，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接工作機制。
第三十條【社保爭議處理】 人社、醫(yī)保等部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)建立社會保險費征繳相關(guān)爭議的聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛。
第三十一條【信息互通機制】 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與財政等部門建立稅收、非稅收入征收信息互聯(lián)互通工作機制，確保稅收、非稅收入征收工作平穩(wěn)有序。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與人社、醫(yī)保等部門建立健全社會保險費信息傳遞、驗證比對工作機制，及時共享新增、變更、終止等參保登記信息。
第三十二條【中介監(jiān)管】 相關(guān)部門和單位加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人繳費人提供個性化服務(wù)。
第四章 法律責(zé)任
第三十三條【法律責(zé)任】 違反本辦法規(guī)定的行為，法律法規(guī)已有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十四條【違法責(zé)任追究】 相關(guān)部門和單位及其工作人員在稅費征管保障工作中，有以下違反法律法規(guī)行為之一的，由有權(quán)機關(guān)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法予以責(zé)任追究：
（一）未按照相關(guān)規(guī)定傳輸、管理、使用涉稅費數(shù)據(jù)，造成涉稅費數(shù)據(jù)泄露的；
（二）侵害納稅人、繳費人合法權(quán)益的；
（三）造成國家稅費收入流失的；
（四）有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。
第三十五條【違規(guī)責(zé)任追究】 違反本辦法規(guī)定，相關(guān)部門和單位無正當(dāng)理由不提供涉稅費數(shù)據(jù)或者不履行稅費征管保障責(zé)任的，由其上級主管機關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴重的，由有權(quán)機關(guān)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法予以責(zé)任追究。
第五章 附則
第三十六條【實施要求】 各市（州）、縣（市、區(qū)）人民政府可以結(jié)合本地實際，按照本辦法規(guī)定制訂具體實施辦法。
第三十七條【施行時間】 本辦法自2023年 月 日起施行。2018年2月22日十三屆省人民政府第2次常務(wù)會議通過的《甘肅省稅收保障辦法》（甘肅省人民政府令第142號）同時廢止。
關(guān)于《甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）》的起草說明
為建立健全我省稅費征管保障機制，拓展稅收共治格局，國家稅務(wù)局甘肅省稅務(wù)局起草了《甘肅省稅費征管保障辦法》（征求意見稿）（以下簡稱《辦法》）?，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：
一、立法的必要性和可行性
近年來，隨著國家持續(xù)推進稅費征管體制改革，社會保險費以及大量非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機關(guān)征收，稅費征管工作面臨著新的要求，同時，在稅務(wù)機關(guān)的征管實踐中，也出現(xiàn)了一些新情況。一是稅務(wù)機關(guān)征收或征收管理的社會保險費、非稅收入，部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是由其他有關(guān)部門和單位負責(zé)的，需要各部門、單位支持和配合，建立相應(yīng)的協(xié)同保障機制；二是社會保險費、非稅收入在法治保障、配套政策上不夠健全，在征收依據(jù)、征收標(biāo)準、征收對象等要素的確定、執(zhí)行過程中有爭議發(fā)生，需要進一步調(diào)整和優(yōu)化制度；三是《甘肅省稅收保障辦法》部分內(nèi)容不符合“稅費共治”的發(fā)展需要，擬制定出臺《辦法》，通過各部門、各單位凝聚共識、信息共享、主動共為，強化稅費保障工作，為甘肅經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)I造良好的稅收法治環(huán)境。
二、立法依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
三、起草過程和主要內(nèi)容
國家稅務(wù)局甘肅省稅務(wù)局成立專門的起草工作組，在學(xué)習(xí)借鑒外省經(jīng)驗、征求基層稅務(wù)機關(guān)稅費保障需求的基礎(chǔ)上，起草了《辦法》。根據(jù)稅費保障工作實際，擬制定出臺《甘肅省稅費征管保障辦法》（同時廢止《甘肅省稅收保障辦法》）?！掇k法》共五章三十七條，重點設(shè)置“信息共享”和“協(xié)同保障”專章，為推進稅費保障再升級、精誠共治再深化提供法治遵循。
在信息共享方面，《辦法》注重創(chuàng)新制度供給，完善優(yōu)化協(xié)同機制，有效提升征管質(zhì)效水平。明確稅費共享信息實行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)與發(fā)展改革等政府相關(guān)部門和人民銀行等國家相關(guān)部門派駐甘肅管理機構(gòu)，按照國家和省委、省政府信息共享的有關(guān)規(guī)定，共同建立稅費信息共享目錄，明確涉稅費數(shù)據(jù)的共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率、共享方式等具體規(guī)則，并根據(jù)依法履行職責(zé)的需要，定期更新稅費信息共享目錄。
在協(xié)同保障方面，《辦法》從稅費申報、稅費優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫、行政強制、破產(chǎn)注銷、違法查處、爭議處理、法律救濟等環(huán)節(jié)入手，明確公安、自然資源、生態(tài)環(huán)境、市場監(jiān)管、民政、不動產(chǎn)登記機構(gòu)等部門職責(zé)，聯(lián)動構(gòu)建更高層級、更廣范圍、更加高效的制度化稅費征管協(xié)作共治新格局?！掇k法》明確稅務(wù)機關(guān)履行稅務(wù)檢查等職責(zé)需要依法調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人有關(guān)情況時，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助配合，向稅務(wù)機關(guān)如實提供有關(guān)資料及證明材料等。
四、解決的主要問題
通過制定《甘肅省稅費征管保障辦法》，進一步強化“稅費皆重”的保障機制，更好地適應(yīng)新形勢下稅費征管面臨的新任務(wù)、新要求：一是進一步貫徹落實黨中央、國務(wù)院深化稅收征管體制改革的決策部署，針對社會保險費和大量非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的現(xiàn)狀，明確稅費征管保障職責(zé)。二是堅持問題導(dǎo)向，著力解決當(dāng)前稅費征管過程中，信息共享和交換不暢、部門配合不力等問題，建立和完善相關(guān)保障性機制。三是強化稅費監(jiān)管，建立信用分級分類管理、跨部門聯(lián)合監(jiān)管等機制，明確監(jiān)管手段，落實監(jiān)管責(zé)任，加強部門協(xié)作，形成全社會稅費共治合力，推進我省稅費征管體制和征管能力現(xiàn)代化。
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