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國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依法查處寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠利用“陰陽(yáng)合同”隱匿未開(kāi)票交易金額偷稅案件
時(shí)間：2025-04-01
國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)相關(guān)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)線(xiàn)索，依法查處了寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠偷稅案件。
經(jīng)查，該公司在廠房轉(zhuǎn)讓過(guò)程中制作“陰陽(yáng)合同”，以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格約定合同交易金額并開(kāi)具增值稅發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)隱匿了未開(kāi)票部分收入、進(jìn)行虛假申報(bào)，共少繳增值稅、土地增值稅等稅費(fèi)722萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)1296萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿未開(kāi)票銷(xiāo)售收入虛假申報(bào)偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)對(duì)涉稅違法行為始終保持零容忍態(tài)度，切實(shí)維護(hù)公平公正的稅收秩序，推動(dòng)相關(guān)經(jīng)營(yíng)主體和行業(yè)長(zhǎng)期規(guī)范健康發(fā)展。
千萬(wàn)廠房三折成交 吃虧是假逃稅是真——揭秘寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠偷逃稅案
時(shí)間：2025-04-01
近日，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠隱匿廠房交易收入偷稅案件。經(jīng)查，寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠在廠房轉(zhuǎn)讓過(guò)程中制作“陰陽(yáng)合同”，以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格約定合同交易金額并開(kāi)具增值稅發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)隱匿了未開(kāi)票部分收入1340萬(wàn)元，少繳納增值稅、土地增值稅等稅費(fèi)。針對(duì)其違法行為，寧波市稅務(wù)局第一稽查局作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)1296萬(wàn)元的處理處罰決定。
廠房賣(mài)出“白菜價(jià)” 交易違背市場(chǎng)規(guī)律
寧波市稅務(wù)局第一稽查局在分析相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠在辦理廠房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)時(shí)，以900萬(wàn)元的合同交易價(jià)格開(kāi)具增值稅發(fā)票，并根據(jù)發(fā)票金額向稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行納稅申報(bào)，交易價(jià)格明顯異常，存在偷逃稅款嫌疑。
通過(guò)調(diào)查，檢查人員查證寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠出售的廠房涉及土地面積3869平方米，共有房屋三幢，總建筑面積為2956.05平方米。經(jīng)了解，該廠房周邊同類(lèi)型同規(guī)模廠房的同期掛牌銷(xiāo)售價(jià)格在2500萬(wàn)元至3000萬(wàn)元左右。更令人疑惑的是，該廠房還曾在中介網(wǎng)站上掛牌出售，標(biāo)價(jià)為2800萬(wàn)元。
從掛牌2800萬(wàn)元到900萬(wàn)元實(shí)際成交，中間是近2000萬(wàn)元的差價(jià)，這到底是公司急于變現(xiàn)的無(wú)奈之舉，還是為了偷逃稅款的別有用心？
轉(zhuǎn)賬記錄漏破綻 “陰陽(yáng)合同”浮出水面
帶著這個(gè)疑問(wèn)，檢查人員依法調(diào)取了該公司的銀行公賬與法定代表人孫某個(gè)人銀行賬戶(hù)的交易明細(xì)。查閱發(fā)現(xiàn)，該公司賬戶(hù)的流水和款項(xiàng)收付情況與合同成交價(jià)格900萬(wàn)元一致。此外，雙方對(duì)公賬戶(hù)之間并無(wú)任何可疑資金往來(lái)信息。
這似乎真的只是一筆擺在明面上的“吃虧”交易。那么企業(yè)會(huì)不會(huì)在看不見(jiàn)的地方選擇特定關(guān)系人進(jìn)行暗箱操作？
為此，檢查人員經(jīng)審批報(bào)備，進(jìn)一步擴(kuò)大調(diào)查范圍，從公司的對(duì)公賬戶(hù)和公司法定代表人孫某的個(gè)人銀行賬戶(hù)入手，對(duì)資金往來(lái)存疑的賬戶(hù)進(jìn)行查驗(yàn)。通過(guò)分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)上述兩個(gè)賬戶(hù)與季某的個(gè)人賬戶(hù)之間均有密切資金往來(lái)。檢查人員隨即依法調(diào)取了交易前后時(shí)期內(nèi)季某的銀行流水，一筆大額的轉(zhuǎn)賬記錄引起了檢查人員的注意。
該筆轉(zhuǎn)賬金額為200萬(wàn)元，匯款日期與該公司廠房轉(zhuǎn)讓合同的簽訂時(shí)間一致，且匯款人汪某正是前期調(diào)查中證實(shí)為買(mǎi)方公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人。檢查人員認(rèn)為，這一定不是巧合。
在調(diào)查期間，檢查人員核實(shí)到季某正是孫某之子，并參與該公司日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
面對(duì)檢查人員已經(jīng)掌握的證據(jù)和詢(xún)問(wèn)，孫某承認(rèn)在廠房買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，為了少繳增值稅和土地增值稅，制作并簽訂了“陰陽(yáng)合同”，明面上的合同簽訂價(jià)格為900萬(wàn)元并通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)完成轉(zhuǎn)賬，實(shí)際成交價(jià)格為2240萬(wàn)元。公司僅按照900萬(wàn)元的金額開(kāi)具了發(fā)票，剩余的1340萬(wàn)元?jiǎng)t不開(kāi)票、不申報(bào)、不納稅。
貪小失大不值當(dāng) 法網(wǎng)恢恢疏而不漏
經(jīng)查，隱匿的1340萬(wàn)元廠房轉(zhuǎn)讓交易款，一筆200萬(wàn)元作為定金轉(zhuǎn)至季某個(gè)人賬戶(hù)，另一筆1140萬(wàn)元作為借款還賬轉(zhuǎn)至親戚施某個(gè)人賬戶(hù)。以上轉(zhuǎn)賬檢查人員在依法調(diào)取相關(guān)人員的銀行流水中全部得到了印證。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的有關(guān)規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
寧波市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)該公司的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。
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