費用報銷光有發(fā)票，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需這些才能證明業(yè)務(wù)真實！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-10
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會計加強(qiáng)企業(yè)開支相關(guān)要件的審核工作，是企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度的重要組成部分，同時也是企業(yè)所得稅法判斷是否準(zhǔn)予稅前扣除的重要依據(jù)，是證明企業(yè)支出是否與企業(yè)取得收入有關(guān)，是否合理的重要條件。
光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實合理，如果光靠一張發(fā)票入賬，無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。
那么，財務(wù)除了發(fā)票以外，還需要收集并審核哪些附件呢？包括但不限于下面這些情況：
01
實物資產(chǎn)
事項：購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等。
證據(jù)附件：
（1）入庫單；
（2）企業(yè)內(nèi)部申購審批單；
（3）采購合同；
（4）部分產(chǎn)品需要質(zhì)量驗收合格證明；
（5）對方的銷售清單、出庫單等外部證明。
審核關(guān)鍵：
1、審核上面各單據(jù)簽字、蓋章是否齊全；
2、開票時間和發(fā)票金額是否與采購合同約定的一致；
3、是否有從第三方開票，如果是還需要補(bǔ)代收代付協(xié)議，并加蓋三方公章；
4、是否存在不合常理的采購，如舍近求遠(yuǎn)卻價格不菲；同樣的商品采購價格異常波動等。
5、成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
02
租金發(fā)票
證據(jù)附件：
（1）企業(yè)內(nèi)部費用付款審批單；
（2）房屋租賃合同
審核關(guān)鍵：
1、審核部費用付款審批單簽字、蓋章是否齊全；
2、發(fā)票金額是否與租賃合同一致。
3、發(fā)票抬頭是否和租賃合同的租賃人/公司吻合。
03
業(yè)務(wù)招待費
證據(jù)附件：
（1）企業(yè)內(nèi)部費用付款審批單；
審核關(guān)鍵：
1、是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批；
2、大額發(fā)票是否有消費清單；（大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點，如果沒有清單，可能會認(rèn)為虛假消費）
04
差旅費
證據(jù)附件：
（1）企業(yè)內(nèi)部費用報銷審批單；
審核關(guān)鍵：
1、差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的發(fā)票是否去出差地或者在出差地發(fā)生的機(jī)票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票；
2、人數(shù)和人員名單是否與出差人員相吻合。
05
會議費
證據(jù)附件：
（1）企業(yè)內(nèi)部費用報銷審批單；
（2）會議通知、會議內(nèi)容、參會人員名單、簽到表等資料；
審核關(guān)鍵：
是否有與會議無關(guān)費用(如旅游費)列支。
06
運費
證據(jù)附件：
（1）運費報銷單；
審核關(guān)鍵：
（1）發(fā)票起運地和運達(dá)地是否與運費報銷單相吻合；
（2）運輸價格是否波動較大。
07
油費
證據(jù)附件：
（1）運費報銷單；
審核關(guān)鍵：
（1）報銷的加油費是否為本公司車輛；
（2）本公司賬面上是否有該車輛；
（3）加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。（就不要鬧出非運輸企業(yè)的報銷油費竟然比運輸企業(yè)的油費還多就鬧笑話了）
08
水電費
證據(jù)附件：
（1）水費報銷單；
（2）如果發(fā)票不是公司抬頭的，也與別的公司公用水電表的，需要有各方蓋公章的水電分割單。
審核關(guān)鍵：
（1）發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符；
（2）是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。（兩套賬通常都是這么暴露的……）
來源：節(jié)稅寶
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