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　　3月5日上午，李克強(qiáng)總理代表國(guó)務(wù)院在十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議上作《政府工作報(bào)告》，指出要實(shí)施更大規(guī)模的減稅，并提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求。為確保降低增值稅稅率等各項(xiàng)改革措施如期落實(shí)到位、落地生根，國(guó)家稅務(wù)總局當(dāng)日即印發(fā)《關(guān)于做好2019年深化增值稅改革工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），從匯集改革合力、做實(shí)改革舉措、確保改革成效三方面提出12項(xiàng)具體舉措。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將全面落實(shí)《政府工作報(bào)告》中提出的深化增值稅改革減稅安排部署，助力我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　此次政府工作報(bào)告指出，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%，保持6%一檔的稅率不變，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。

　　稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍在深化增值稅改革動(dòng)員部署會(huì)議上指出，深化增值稅改革是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)深化增值稅改革的重大意義，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署上來(lái)，從講政治的高度，把貫徹落實(shí)好增值稅改革、切實(shí)減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅收負(fù)擔(dān)，擺在重中之重的突出位置，實(shí)打?qū)崱⒂才鲇?，不折不扣狠抓落?shí)，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

　　《通知》要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)工作的主動(dòng)性、前瞻性，著力構(gòu)建一竿子到底抓落實(shí)的工作機(jī)制。要堅(jiān)持一把手負(fù)總責(zé)，以實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組為依托，明確責(zé)任分工，梳理任務(wù)清單，緊扣時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)標(biāo)對(duì)表加以推進(jìn)。要確立更高的思想認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)、政策落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、征管核算標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)宣傳標(biāo)準(zhǔn)、督查督辦標(biāo)準(zhǔn)，按照簡(jiǎn)明易行好操作的要求，細(xì)化實(shí)化操作辦法，增強(qiáng)工作的科學(xué)性、針對(duì)性、實(shí)效性。

　　稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹介紹，深化增值稅改革措施政策性強(qiáng)、涉及面廣，考慮到實(shí)施時(shí)間較緊，任務(wù)很重，既涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的準(zhǔn)備，又涉及相關(guān)服務(wù)單位的支持，也需要廣大納稅人的配合。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將主動(dòng)向地方黨委、政府匯報(bào)，密切與行業(yè)主管部門、協(xié)會(huì)的溝通協(xié)作，積極爭(zhēng)取有關(guān)監(jiān)督部門指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)工作，把這項(xiàng)重大改革落實(shí)好。

　　“確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根是2019年稅收工作的主題，也是納稅服務(wù)工作的重心。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)孫玉山介紹，稅務(wù)部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，已經(jīng)推出了一系列簡(jiǎn)化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進(jìn)納稅人更好享受增值稅改革紅利。

　　《通知》要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步牢固樹立以納稅人為中心的理念，針對(duì)納稅人辦稅過(guò)程中的痛點(diǎn)堵點(diǎn)，綜合施策，創(chuàng)新服務(wù)手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務(wù)。稅務(wù)總局將指導(dǎo)各地優(yōu)化辦稅服務(wù)，緊扣納稅人訴求，回應(yīng)納稅人關(guān)切。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要確保政策施行后，納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、順利開具增值稅發(fā)票。

　　針對(duì)納稅人普遍關(guān)心的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，《通知》要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)擺在重要位置，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)。稅務(wù)總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓(xùn)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)做好熱點(diǎn)問(wèn)題、疑難問(wèn)題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳、12366熱線等渠道的咨詢解答口徑。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對(duì)納稅人進(jìn)行全覆蓋、分階段、強(qiáng)重點(diǎn)的政策培訓(xùn)和有針對(duì)性的操作培訓(xùn)，特別是做好新舊政策銜接的輔導(dǎo)工作，幫助納稅人準(zhǔn)確適用政策，確保改革平穩(wěn)有序?qū)嵤?/p>

　　深化增值稅改革離不開穩(wěn)定高效的征管信息系統(tǒng)作支撐。稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)饒立新介紹，稅務(wù)總局正在開展金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的修改完善、聯(lián)調(diào)測(cè)試及維護(hù)升級(jí)工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)做好電子稅務(wù)局的改造升級(jí)，與金稅三期系統(tǒng)增值稅申報(bào)功能的聯(lián)調(diào)測(cè)試和上線工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運(yùn)行。

　　據(jù)了解，稅務(wù)總局已將深化增值稅改革等減稅降費(fèi)重點(diǎn)工作納入督查督辦和績(jī)效考評(píng)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也將對(duì)改革工作逐項(xiàng)梳理，逐項(xiàng)分解，明確責(zé)任部門和責(zé)任人員，完善督查和考評(píng)內(nèi)容，細(xì)化考評(píng)指標(biāo)，嚴(yán)格績(jī)效考評(píng)，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。

　　為切實(shí)打造減稅核算“鐵賬本”，稅務(wù)總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計(jì)核算和效應(yīng)分析方案，將對(duì)省稅務(wù)局使用分析平臺(tái)開展減稅統(tǒng)計(jì)核算和效應(yīng)分析工作作出部署、提出要求?！锻ㄖ芬蟾骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞深化增值稅改革成效，高標(biāo)準(zhǔn)做精核算統(tǒng)計(jì)，夯實(shí)數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面反映改革成效。

　　王道樹表示，深化增值稅改革是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的重大決策部署，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將牢固樹立落實(shí)減稅降費(fèi)政策是政治任務(wù)的理念，嚴(yán)明工作紀(jì)律，嚴(yán)實(shí)工作作風(fēng)，嚴(yán)肅工作態(tài)度，確保各項(xiàng)工作任務(wù)扎實(shí)有序推進(jìn)、各項(xiàng)改革舉措不折不扣落實(shí)到位，使廣大納稅人充分享受改革紅利。

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國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于做好2019年深化增值稅改革工作的通知

稅總發(fā)〔2019〕32號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處:

　　今天，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求?？紤]到實(shí)施時(shí)間較緊，任務(wù)很重，既涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的準(zhǔn)備，又涉及相關(guān)服務(wù)單位的支持，也需要廣大納稅人的配合，為確保降低增值稅稅率等各項(xiàng)改革措施如期落實(shí)到位、落地生根，現(xiàn)就有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：

　　一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，匯集改革合力

　?。ㄒ唬┨岣哒握疚?/p>

　　深化增值稅改革是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)深化增值稅改革的重大意義，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署上來(lái)，從講政治的高度，把貫徹落實(shí)好深化增值稅改革、切實(shí)減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅收負(fù)擔(dān)，擺在重中之重的位置，實(shí)打?qū)?、硬碰硬，不折不扣狠抓落?shí)，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

　?。ǘ┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　此次改革時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)工作的主動(dòng)性、前瞻性、協(xié)調(diào)性，著力構(gòu)建一竿子到底抓落實(shí)的工作機(jī)制。一把手要負(fù)總責(zé)，以實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組為依托，緊緊圍繞減稅目標(biāo)，統(tǒng)籌研究、注重集成、周密部署、迅速行動(dòng)，倒排工期，明確責(zé)任分工，梳理任務(wù)清單，緊扣時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)標(biāo)對(duì)表加以推進(jìn)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子要強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自組織，親自研究，親自部署，不折不扣把深化增值稅改革各項(xiàng)措施按時(shí)保質(zhì)落實(shí)到位。

　?。ㄈ﹪?yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)

　　此次改革，除了降低增值稅稅率之外，還將配套增加抵扣等政策措施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)改革任務(wù)落實(shí)的艱巨性、緊迫性，進(jìn)一步弘揚(yáng)中國(guó)稅務(wù)精神和營(yíng)改增精神，確立更高的思想認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)、政策落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、征管核算標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)宣傳標(biāo)準(zhǔn)、督查督辦標(biāo)準(zhǔn)，精準(zhǔn)對(duì)標(biāo)，深挖潛力，加強(qiáng)制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，按照簡(jiǎn)明易行好操作的要求，細(xì)化實(shí)化操作辦法，增強(qiáng)工作的科學(xué)性、針對(duì)性、實(shí)效性。

　?。ㄋ模﹫?jiān)持協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

　　深化增值稅改革措施政策性強(qiáng)、涉及面廣，落實(shí)落地需要各方面積極參與，協(xié)同推進(jìn)，形成政府主導(dǎo)、部門合作、內(nèi)部聯(lián)動(dòng)、社會(huì)協(xié)同的良好局面。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)向地方黨委、政府匯報(bào)，積極爭(zhēng)取在調(diào)整預(yù)算時(shí)充分考慮增值稅稅率下調(diào)帶來(lái)的減收因素，合理確定稅費(fèi)收入預(yù)算水平。要加強(qiáng)與行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通協(xié)作，及時(shí)了解行業(yè)動(dòng)向，全面掌握減稅成效。要主動(dòng)向有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，積極爭(zhēng)取指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)工作。

　　二、突出重點(diǎn)，有序推進(jìn)，做實(shí)改革舉措

　?。ㄎ澹┖粚?shí)征管基礎(chǔ)

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞深化增值稅改革在征管方面帶來(lái)的變化和提出的要求，打牢征管基礎(chǔ)。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)完成金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的優(yōu)化完善、聯(lián)調(diào)測(cè)試及維護(hù)升級(jí)。各地應(yīng)及時(shí)做好電子稅務(wù)局的改造升級(jí)，以及與金稅三期系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測(cè)試和上線工作，重點(diǎn)關(guān)注申報(bào)表欄次和填寫規(guī)則變化對(duì)相關(guān)系統(tǒng)的影響，切實(shí)做到網(wǎng)上申報(bào)與申報(bào)比對(duì)的有序銜接，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運(yùn)行。

　　（六）深入培訓(xùn)輔導(dǎo)

　　增值稅改革政策出臺(tái)后，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)擺在重要位置，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)。稅務(wù)總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓(xùn)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)做好熱點(diǎn)問(wèn)題、疑難問(wèn)題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳、12366熱線等渠道的咨詢解答口徑。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對(duì)納稅人進(jìn)行全覆蓋、分階段、強(qiáng)重點(diǎn)的政策培訓(xùn)和有針對(duì)性的操作培訓(xùn)，提高宣傳輔導(dǎo)的精準(zhǔn)度。特別要做好新舊政策銜接的輔導(dǎo)工作，幫助納稅人準(zhǔn)確適用政策，確保政策平穩(wěn)有序過(guò)渡。

　?。ㄆ撸﹥?yōu)化納稅服務(wù)

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要落實(shí)深化“放管服”改革要求，進(jìn)一步牢固樹立以納稅人為中心的理念，針對(duì)納稅人辦稅過(guò)程中的痛點(diǎn)和堵點(diǎn)，問(wèn)計(jì)問(wèn)需于納稅人，綜合施策，注重體驗(yàn)，出臺(tái)服務(wù)舉措，創(chuàng)新服務(wù)手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務(wù)。稅務(wù)總局將指導(dǎo)各地優(yōu)化納稅服務(wù)，緊扣納稅人訴求，回應(yīng)納稅人關(guān)切。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要確保政策施行后，納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、順利地開具增值稅發(fā)票；同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅控服務(wù)單位的指導(dǎo)和監(jiān)管，做好開票系統(tǒng)升級(jí)完善工作，做好納稅人配合的宣傳解釋工作，及時(shí)解決納稅人遇到的問(wèn)題，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量，嚴(yán)禁借系統(tǒng)升級(jí)之機(jī)違規(guī)收費(fèi)。

　?。ò耍┳ズ眯麄饕龑?dǎo)

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)和規(guī)范政策解讀，深入做好改革宣傳工作，積極應(yīng)用新媒體、移動(dòng)終端等渠道，從納稅人視角開展宣傳，增強(qiáng)納稅人改革獲得感，要及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論，營(yíng)造良好改革氛圍。

　　三、壓實(shí)責(zé)任，嚴(yán)明紀(jì)律，確保改革成效

　　（九）嚴(yán)肅工作紀(jì)律

　　深化增值稅改革是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的重大決策部署，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹立落實(shí)減稅降費(fèi)政策既是政治任務(wù)，又是硬任務(wù)的理念，嚴(yán)明工作紀(jì)律，嚴(yán)實(shí)工作作風(fēng)，嚴(yán)肅工作態(tài)度，確保各項(xiàng)工作部署扎實(shí)有序推進(jìn)、各項(xiàng)改革舉措不折不扣落實(shí)，使廣大納稅人充分享受改革紅利。對(duì)改革任務(wù)落實(shí)不力的，特別是對(duì)造成社會(huì)不良影響的，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。

　?。ㄊ┙y(tǒng)籌督查檢查

　　稅務(wù)總局已將改革相關(guān)重點(diǎn)工作納入督查督辦和績(jī)效考評(píng)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也要參照全面推開營(yíng)改增和2018年深化增值稅改革三項(xiàng)措施的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，對(duì)改革工作逐項(xiàng)梳理，逐項(xiàng)分解，明確責(zé)任部門和責(zé)任人員，完善督查和考評(píng)內(nèi)容，細(xì)化考評(píng)指標(biāo)，嚴(yán)格績(jī)效考評(píng)，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。對(duì)督查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要查深查透、即查即改，切實(shí)做到真督真查、真促真改?；椴块T要及時(shí)查處、精準(zhǔn)打擊改革推行后發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅發(fā)票等稅收違法行為，切實(shí)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范稅收秩序，為深化增值稅改革保駕護(hù)航。

　　（十一）深化效應(yīng)分析

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞改革成效，高標(biāo)準(zhǔn)做精統(tǒng)計(jì)核算，夯實(shí)數(shù)據(jù)質(zhì)量。稅務(wù)總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計(jì)核算和效應(yīng)分析方案，將對(duì)省稅務(wù)局使用分析平臺(tái)開展減稅統(tǒng)計(jì)核算和效應(yīng)分析工作作出部署、提出要求。省稅務(wù)局要建立數(shù)據(jù)采集、審核校驗(yàn)、匯總上報(bào)、核算分析的全環(huán)節(jié)工作機(jī)制，注重收集鮮活案例，扎實(shí)做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，打造減稅核算的“鐵賬本”。

　　（十二）注重示范帶動(dòng)

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，排查問(wèn)題，不斷改進(jìn)和提升工作質(zhì)效。對(duì)具有復(fù)制推廣意義的經(jīng)驗(yàn)做法，各地要及時(shí)層報(bào)至稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）。稅務(wù)總局將通過(guò)適當(dāng)方式予以推介，更好地發(fā)揮典型示范帶動(dòng)作用。

國(guó)家稅務(wù)總局

2019年3月5日